1.多選題

　　下列選項(xiàng)中屬于電子表格的特性的有( )。

　　A、不容易產(chǎn)生錯誤

　　B、開放的訪問

　　C、手工輸入數(shù)據(jù)

　　D、容易出錯

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用。A選項(xiàng)，電子表格需要人工手動輸入數(shù)據(jù)，因此是容易產(chǎn)生錯誤的。

　　2.單選題

　　關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是( )。

　　A、公司層面信息技術(shù)控制情況會影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

　　B、公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

　　C、注冊會計(jì)師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，并基于此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)

　　D、信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運(yùn)作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。選項(xiàng)D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

　　3.單選題

　　下列情況中，不會增加電子表格生成數(shù)據(jù)存在錯誤的風(fēng)險的是( )。

　　A、保存在受控的信息系統(tǒng)環(huán)境中

　　B、開放的訪問

　　C、用戶開發(fā)不正式

　　D、保存在局域網(wǎng)或本地磁盤

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用。保存在受控的信息系統(tǒng)環(huán)境中不會增加電子表格生成數(shù)據(jù)存在錯誤的風(fēng)險。

　　4.單選題

　　下列有關(guān)一般控制和應(yīng)用控制的描述中，不正確的是( )。

　　A、應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

　　B、信息技術(shù)一般控制只會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　C、如果注冊會計(jì)師計(jì)劃依賴自動應(yīng)用控制、自動會計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制時，就需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

　　D、所有的自動應(yīng)用控制都會有一個人工控制與之相對應(yīng)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。選項(xiàng)B，信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報告認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)，有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報告認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)。

　　5.多選題

　　注冊會計(jì)師應(yīng)該了解相關(guān)的電子表格/數(shù)據(jù)庫如何支持關(guān)鍵控制達(dá)到相關(guān)業(yè)務(wù)流程的信息處理目標(biāo)。電子表格控制可能包括的內(nèi)容有( )。

　　A、對電子表格的、類似于信息系統(tǒng)一般控制的控制

　　B、內(nèi)嵌在電子表格中的控制(類似于一個自動應(yīng)用控制)

　　C、針對電子表格數(shù)據(jù)輸入的人工控制

　　D、針對電子表格數(shù)據(jù)輸出的人工控制

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用。電子表格控制可能包括以下一項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)容：(1)對電子表格的、類似于信息系統(tǒng)一般控制的控制;(2)內(nèi)嵌在電子表格中的控制(類似于一個自動應(yīng)用控制);(3)針對電子表格數(shù)據(jù)輸入和輸出的人工控制。

　　6.單選題

　　下列各項(xiàng)中屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是( )。

　　A、程序開發(fā)控制

　　B、處理控制

　　C、數(shù)據(jù)訪問控制

　　D、程序變更控制

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。選項(xiàng)ACD屬于一般控制。

　　7.單選題

　　下列選項(xiàng)中屬于面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是( )。

　　A、程序編碼審查

　　B、審計(jì)抽樣

　　C、快照

　　D、程序代碼比較和跟蹤

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用。ACD選項(xiàng)屬于面向系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。

　　8.多選題

　　當(dāng)專家的工作涉及使用對專家工作具有重要影響的原始數(shù)據(jù)時，注冊會計(jì)師為了測試這些數(shù)據(jù)，可以實(shí)施的程序有( )。

　　A、要求被審計(jì)單位管理層對該原始數(shù)據(jù)出具可靠性的聲明

　　B、核實(shí)數(shù)據(jù)的來源，包括了解和測試(適用時)針對數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制以及向?qū)＜覀魉蛿?shù)據(jù)的方式(如相關(guān))

　　C、重新聘請其他相關(guān)的專家對該原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

　　D、復(fù)核數(shù)據(jù)的完整性和內(nèi)在一致性

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是評價專家工作的恰當(dāng)性——評價專家工作涉及使用重要的原始數(shù)據(jù)的相關(guān)性、完整性和準(zhǔn)確性。當(dāng)專家的工作涉及使用對專家工作具有重要影響的原始數(shù)據(jù)時，注冊會計(jì)師可以實(shí)施下列程序測試這些數(shù)據(jù)：①核實(shí)數(shù)據(jù)的來源，包括了解和測試(適用時)針對數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制以及向?qū)＜覀魉蛿?shù)據(jù)的方式(如相關(guān));②復(fù)核數(shù)據(jù)的完整性和內(nèi)在一致性。

　　9.單選題

　　下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)關(guān)系的說法中錯誤的是( )。

　　A、為支持所得出的結(jié)論，內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)人員都需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但內(nèi)部審計(jì)不會采用函證和分析程序

　　B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計(jì)工作的某些方面是否有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，包括了解內(nèi)部控制所采用的程序、評估財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險所采用的程序和實(shí)質(zhì)性程序

　　C、如果內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表在某些領(lǐng)域存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師應(yīng)對這些領(lǐng)域給予特別關(guān)注

　　D、在對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員保持獨(dú)立性和客觀性，及其工作評價后，注冊會計(jì)師可能信賴內(nèi)部審計(jì)工作

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)也可以采用函證和分析程序等審計(jì)方法。

　　10..多選題

　　注冊會計(jì)師在利用專家的工作時，需要評價專家工作涉及使用重要的原始數(shù)據(jù)的( )。

　　A、相關(guān)性

　　B、合理性

　　C、完整性

　　D、準(zhǔn)確性

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是評價專家工作的恰當(dāng)性——評價專家工作涉及使用重要的原始數(shù)據(jù)的相關(guān)性、完整性和準(zhǔn)確性。注冊會計(jì)師如果打算利用專家的工作，需要評價專家工作涉及使用重要的原始數(shù)據(jù)的相關(guān)性、完整性和準(zhǔn)確性。