二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任相關(guān)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及審計(jì)意見(jiàn)負(fù)全責(zé)

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組可以利用組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，但不能因利用組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作而減輕相應(yīng)責(zé)任

　　C.如果因未能就組成部分財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中可以提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D.除非法律法規(guī)另有規(guī)定，針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中不應(yīng)提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　2.了解集團(tuán)及其環(huán)境、組成部分及其環(huán)境時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組和組成部分項(xiàng)目組通過(guò)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的討論，可以為(　　)提供機(jī)會(huì)。

　　A.分享對(duì)集團(tuán)層面控制的了解

　　B.交流組成部分或集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的信息

　　C.分享可能顯示違反法規(guī)的信息

　　D.交流組成部分的資產(chǎn)如何被侵占的看法

　　3.承接審計(jì)業(yè)務(wù)后，如果集團(tuán)項(xiàng)目組無(wú)法接觸到某組成部分的財(cái)務(wù)信息，以下處理恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.如果該組成部分是重要組成部分，應(yīng)首先考慮解除業(yè)務(wù)約定

　　B.如果該組成部分是重要組成部分，且集團(tuán)項(xiàng)目組無(wú)法解除業(yè)務(wù)約定時(shí)，應(yīng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

　　C.如果該組成部分不是重要組成部分，且集團(tuán)項(xiàng)目組在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序后可以獲取到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

　　D.如果該組成部分不是重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序后可以獲取到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)考慮受限的原因

　　4.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境進(jìn)行了解的目的有(　　)。

　　A.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　B.建議調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　C.確認(rèn)或修正最初識(shí)別的重要組成部分

　　D.評(píng)估由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

　　5.基于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的，集團(tuán)項(xiàng)目組在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，以下做法恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.當(dāng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于集團(tuán)審計(jì)的目的執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，需要了解該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B.當(dāng)僅在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序時(shí)，需要了解該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解其是否了解并將遵守與組成部分審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求

　　D.在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解其是否具備專業(yè)勝任能力

　　6.關(guān)于集團(tuán)項(xiàng)目組與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)要求集團(tuán)管理層告知組成部分管理層其尚未知悉的、集團(tuán)項(xiàng)目組注意到的可能對(duì)組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的事項(xiàng)

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組為了提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性，不能和被審計(jì)單位管理層溝通，只和被審計(jì)單位的治理層溝通

　　C.與集團(tuán)治理層的溝通可以在集團(tuán)審計(jì)過(guò)程中持續(xù)進(jìn)行

　　D.集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)治理層通報(bào)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注，并且集團(tuán)項(xiàng)目組根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與集團(tuán)治理層責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)

　　7.下列各項(xiàng)中，通常會(huì)被認(rèn)為屬于重要組成部分的有(　　)。

　　A.某一組成部分為機(jī)器制造企業(yè)，資產(chǎn)總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的25%

　　B.某一組成部分利潤(rùn)總額占集團(tuán)利潤(rùn)總額的7%，主要從事外匯交易

　　C.某一組成部分利潤(rùn)總額占集團(tuán)利潤(rùn)總額的7%，主要從事勞務(wù)提供的交易

　　D.某一組成部分收入總額占集團(tuán)收入總額的60%，收入中大部分是與集團(tuán)之間的買賣交易

　　8.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲集團(tuán)2017年度的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，如果已經(jīng)執(zhí)行的工作仍不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)選擇不重要的組成部分執(zhí)行的工作包括(　　)。

　　A.使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)

　　B.使用組成部分重要性對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱

　　C.對(duì)一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露實(shí)施審閱

　　D.實(shí)施特定程序

　　9.下列各項(xiàng)中，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向適當(dāng)層級(jí)的集團(tuán)管理層通報(bào)的有(　　)。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的舞弊

　　B.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊

　　C.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的舞弊

　　D.有關(guān)信息表明可能存在的舞弊

　　10.如果決定由集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作，下列程序中應(yīng)當(dāng)實(shí)施的包括(　　)。

　　A.使用組成部分重要性對(duì)該組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)

　　B.使用組成部分重要性對(duì)該組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審閱

　　C.針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶余額、一類或多類交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)

　　D.針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序

　　11.針對(duì)集團(tuán)項(xiàng)目組參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以下說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)參與重要組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組參與重要組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，目的是識(shí)別導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.如果識(shí)別出導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)參與進(jìn)一步審計(jì)程序

　　D.如果決定參與不重要的組成部分，則該組成部分是否重要成為次要考慮因素

　　12.集團(tuán)項(xiàng)目組參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的方式，可能取決于集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的了解，這些方式包括(　　)。

　　A.復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　B.單獨(dú)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　C.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　D.復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿的其他相關(guān)部分

　　13.下列各項(xiàng)中，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通的有(　　)。

　　A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否已遵守與組成部分審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，包括對(duì)獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的要求

　　B.指出作為組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告對(duì)象的組成部分財(cái)務(wù)信息

　　C.組成部分財(cái)務(wù)信息中未更正錯(cuò)報(bào)的清單(清單不必包括低于組成部分確定的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值)

　　D.描述識(shí)別出的組成部分層面值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　14.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)是連續(xù)第三年承接甲集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，下列會(huì)影響集團(tuán)項(xiàng)目組獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的能力的情形有(　　)。

　　A.集團(tuán)兩名高級(jí)管理人員在年中離職

　　B.對(duì)某一重要組成部分的管理層誠(chéng)信問(wèn)題存在疑慮

　　C.集團(tuán)層面控制的變化

　　D.集團(tuán)發(fā)生收購(gòu)業(yè)務(wù)

　　15.在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)包括(　　)。

　　A.確定是否具備適當(dāng)?shù)膭偃文芰�和必要的素質(zhì)

　　B.如果擔(dān)任集團(tuán)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，就組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行工作的范圍、時(shí)間安排和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行清晰地溝通

　　C.針對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息和合并過(guò)程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　D.確定是否擔(dān)任組成部分審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　16.下列對(duì)于集團(tuán)項(xiàng)目組與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的理解中，正確的有(　　)。

　　A.在雙向溝通中，集團(tuán)項(xiàng)目組不能接觸組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)審計(jì)工作底稿

　　B.雙方的溝通事項(xiàng)不包括表明可能存在管理層偏向的跡象

　　C.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該就總體發(fā)現(xiàn)以及得出的結(jié)論和意見(jiàn)與集團(tuán)項(xiàng)目組溝通

　　D.如果認(rèn)為組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作不充分，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定需要實(shí)施哪些追加的程序

　　17.如果集團(tuán)項(xiàng)目組確定的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為500萬(wàn)元，則下列各組成部分重要性的確定可能是適當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.甲組成部分的重要性水平為510萬(wàn)元

　　B.乙組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為450萬(wàn)元

　　C.丙組成部分的重要性水平為120萬(wàn)元

　　D.各個(gè)組成部分的重要性水平之和接近600萬(wàn)元

　　18.集團(tuán)項(xiàng)目組在審計(jì)中應(yīng)該了解集團(tuán)層面的控制和合并過(guò)程，以下表述中正確的有(　　)。

　　A.集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解集團(tuán)層面的控制和合并過(guò)程，但不包括集團(tuán)管理層向組成部分下達(dá)的指令

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組在設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)評(píng)價(jià)所有組成部分是否均已包括在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中

　　C.如果組成部分財(cái)務(wù)信息與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)政策不同，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)組成部分財(cái)務(wù)信息是否已得到適當(dāng)調(diào)整

　　D.如果集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表包括的組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期末不同于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表作出恰當(dāng)調(diào)整

　　19.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲集團(tuán)2017年度的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的集團(tuán)項(xiàng)目組在了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，注意到以下可能會(huì)產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)，其中集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)該就組成部分財(cái)務(wù)信息親自獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的有(　　)。

　　A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求

　　B.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力存有重大疑慮

　　C.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和所處的監(jiān)管環(huán)境存有非重大疑慮

　　D.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮