1. M公司所得稅稅率為25%，2008年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1 800件，其實(shí)際成本為540萬(wàn)元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為45萬(wàn)元，年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為11.25萬(wàn)元。2008年M公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)貨，甲產(chǎn)品當(dāng)期售出600件。2008年12月31日，M公司對(duì)甲產(chǎn)品進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，庫(kù)存甲產(chǎn)品均無(wú)不可撤銷合同，其市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件0.20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.005萬(wàn)元。假定不考慮其他因素的影響。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 M公司2008年年末對(duì)甲產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.126

　　B.234

　　C.96

　　D.0

　　2. 2008年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.20.25

　　B.-20.25

　　C.31.5

　　D.-31.5

　　3. 昌盛公司與錦秋公司經(jīng)協(xié)商，昌盛公司以其擁有的一幢用于經(jīng)營(yíng)出租的公寓樓與錦秋公司持有的以交易為目的的股票投資進(jìn)行交換。昌盛公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)定義，但公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價(jià)為11 500萬(wàn)元，已提折舊4 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為10 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;錦秋公司持有的以交易為目的的股票投資賬面價(jià)值為8 000萬(wàn)元。錦秋公司對(duì)該股票投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在交換日的公允價(jià)值為9 600萬(wàn)元，并支付了400萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)。錦秋公司換入公寓樓后仍然繼續(xù)用于經(jīng)營(yíng)出租目的，并擬采用公允價(jià)值計(jì)量模式，昌盛公司換入股票投資后也仍然用于交易目的。轉(zhuǎn)讓公寓樓的營(yíng)業(yè)稅尚未支付，假定除營(yíng)業(yè)稅外，該項(xiàng)交易過(guò)程中不涉及其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 以下不會(huì)影響昌盛公司換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的項(xiàng)目是(www.TopSage.com)。

　　A.換出公寓樓發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅

　　B.公寓樓的公允價(jià)格

　　C.錦秋公司換出的股票投資的公允價(jià)值

　　D.收到的補(bǔ)價(jià)

　　4. 下列關(guān)于該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的處理中不正確的是(www.TopSage.com)

　　A.錦秋公司換入的公寓樓成本為10 000萬(wàn)元

　　B.錦秋公司換出資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益金額為1 600萬(wàn)元

　　C.昌盛公司換入的股票投資成本為9 600萬(wàn)元

　　D.昌盛公司因該項(xiàng)資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益的金額為2 500萬(wàn)元

　　5. 東海股份有限公司(以下稱東海公司)為增值稅一般納稅人，東海公司20×9年、2×10年長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)等有關(guān)資料如下

　　(1)20×9年1月1日，東海公司以銀行存款1 000萬(wàn)元取得了南洋公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。20×9年1月1日南洋公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9 500萬(wàn)元。

　　(2)20×9年3月2日，南洋公司發(fā)放20×8年度現(xiàn)金股利，東海公司收到50萬(wàn)元現(xiàn)金股利;20×9年度，南洋公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他引起所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。

　　(3)2×10年1月5日，東海公司以銀行存款2 500萬(wàn)元購(gòu)入南洋公司20%股權(quán)，另支付10萬(wàn)元的相關(guān)稅費(fèi)。至此持股比例達(dá)到30%，改用權(quán)益法核算此項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資。2×10年1月5日南洋公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為13 000萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 20×9年12月31日東海公司對(duì)南洋公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.800

　　B.950

　　C.1 000

　　D.1 030

　　6. 2×10年1月5日，東海公司因?qū)δ涎蠊�司新�?0%的長(zhǎng)期股權(quán)投資，該部分股權(quán)投資入賬時(shí)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.40

　　C.90

　　D.100

　　7. 甲公司有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下

　　(1)2006年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)款810萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)90萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)法定有效使用年限為8年,甲公司估計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)殘值為零。

　　(2)2007年12月31日，由于與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，甲公司估計(jì)可收回金額為375萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用年限不變。

　　(3)2009年12月31日，由于與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素繼續(xù)發(fā)生不利變化，致使其繼續(xù)發(fā)生減值，甲公司估計(jì)可收回金額為160萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用年限不變。

　　(4)2010年3月1日甲公司與A公司簽訂協(xié)議，甲公司向A公司出售該無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)款為130萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。2010年4月1日辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)并收到價(jià)款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)2006年1月1日至2009年12月31日的表述中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.2006年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的成本為900萬(wàn)元

　　B.2006年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額為150萬(wàn)元

　　C.2007年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為225萬(wàn)元

　　D.2009年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額為90萬(wàn)元

　　8. 下列有關(guān)2010年有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確是(www.TopSage.com)。

　　A.2010年3月1日按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量

　　B.2010年與A公司簽訂處置協(xié)議時(shí)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為146.67萬(wàn)元

　　C.2010年3月1日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額為16.67萬(wàn)元

　　D.2010年4月1日無(wú)形資產(chǎn)處置損益為零

　　9. 甲公司為國(guó)有大型企業(yè)，歷年適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。2009年1月1日開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。同時(shí)經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，于2009年1月1日開(kāi)始對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)作如下變更：(下述涉及會(huì)計(jì)政策變更的均采用追溯調(diào)整法，除特別說(shuō)明外不存在追溯調(diào)整不切實(shí)可行的情況;甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。)

　　(1)2009年1月1日對(duì)持有A公司80%股權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法。對(duì)A公司的投資2009年年初賬面余額為50 000萬(wàn)元，其中，成本為42 000萬(wàn)元，損益調(diào)整為8 000萬(wàn)元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本42 000萬(wàn)元。

　　(2)2009年1月1日對(duì)持有B公司20%股權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資經(jīng)過(guò)追加投資，使持股比例達(dá)到60%，其后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法。對(duì)B公司的投資2009年年初賬面余額為8 000萬(wàn)元，其中，成本為6 000萬(wàn)元，損益調(diào)整為2 000萬(wàn)元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本6 000萬(wàn)元。

　　(3)2009年1月1日將全部短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值。該短期投資2009年年初賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6 300萬(wàn)元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6 000萬(wàn)元。

　　(4)2009年1月1日將按銷售額的1.5%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用改按銷售額的3%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。

　　(5)所得稅的會(huì)計(jì)處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 下列有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.對(duì)A公司投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法屬于會(huì)計(jì)政策變更

　　B.對(duì)B公司投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法屬于會(huì)計(jì)政策變更

　　C.將全部短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)屬于會(huì)計(jì)政策變更

　　D.將按銷售額的1.5%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用改按銷售額的3%預(yù)提屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　10. 下列關(guān)于甲公司就其會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及后續(xù)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.變更日對(duì)A公司投資的調(diào)減其賬面價(jià)值8 000萬(wàn)元，調(diào)整期初留存收益，不確認(rèn)遞延所得稅

　　B.變更日對(duì)B公司投資的調(diào)減其賬面價(jià)值2 000萬(wàn)元，調(diào)整期初留存收益，不確認(rèn)遞延所得稅

　　C.變更日對(duì)交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價(jià)值300萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元，并調(diào)增期初留存收益225萬(wàn)元

　　D.將按銷售額的1.5%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用改按銷售額的3%預(yù)提不需要追溯調(diào)整

　　11. B公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年4月30日，B公司在2010年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)

　　(1)B公司2009年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，由于B公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失，所以B公司被乙公司起訴，至2009年12月31日法院尚未判決。B公司2009年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬(wàn)元的賠償款。2010年3月5日法院判決，B公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失120萬(wàn)元。B公司表示不再上訴，并立即支付了賠償款。

　　(2)2010年3月5日，B公司發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，造成凈損失200萬(wàn)元。

　　(3)2010年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，甲公司要求對(duì)2009年12月26日購(gòu)入的商品在價(jià)格上予以折讓5%，全部?jī)r(jià)款為1 000萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元。B公司同意折讓5%，并辦理了相關(guān)手續(xù)。已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(4)2009年11月份丁公司向法院提起訴訟，要求B公司賠償專利侵權(quán)損失600萬(wàn)元。至2009年12月31日，法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢B公司就該訴訟事項(xiàng)于2009年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。2010年4月25日，法院判決B公司應(yīng)賠償丁公司專利侵權(quán)損失500萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答下列問(wèn)題。 下列各項(xiàng)中，屬于B公司資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是(www.TopSage.com)。

　　A.法院判決違約敗訴

　　B.火災(zāi)造成損失

　　C.銷售折讓

　　D.法院判決專利侵權(quán)敗訴

　　12. 下列B公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.法院判決違約損失，應(yīng)在2009年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整減少預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目120萬(wàn)元，應(yīng)在2009年利潤(rùn)表中調(diào)整增加營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元

　　B.2010年3月5日，B公司發(fā)生火災(zāi)發(fā)生損失，應(yīng)在2009年會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露

　　C.銷售折讓，應(yīng)在2009年利潤(rùn)表中調(diào)整減少營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元，調(diào)整減少營(yíng)業(yè)成本40萬(wàn)元

　　D.專利侵權(quán)損失，應(yīng)在2009年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整減少預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目500萬(wàn)元，同時(shí)在2009年利潤(rùn)表中調(diào)整增加營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元

　　13. 甲公司2007年12月31日購(gòu)入價(jià)值500萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2009年利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 2009年末遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.30

　　C.5

　　D.120

　　14. 2009年利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(www.TopSage.com)萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.255

　　C.245

　　D.230

　　15. 甲公司于20×9年12月29日以2 000萬(wàn)元取得對(duì)乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜�司�?shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，取得股權(quán)當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為1 600萬(wàn)元。2×10年12月25日甲公司又出資220萬(wàn)元自乙公司的其他股東處取得乙公司12%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的金額(對(duì)母公司的價(jià)值)為1 800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 900萬(wàn)元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為(www.TopSage.com)。

　　A.720萬(wàn)元

　　B.730萬(wàn)元

　　C.710萬(wàn)元

　　D.1280萬(wàn)元

　　16. 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)而調(diào)整的資本公積金額為(www.TopSage.com)。

　　A.-4萬(wàn)元

　　B.-8萬(wàn)元

　　C.28萬(wàn)元

　　D.92萬(wàn)元

　　17. 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為(www.TopSage.com)。

　　A.160萬(wàn)元

　　B.216萬(wàn)元

　　C.152萬(wàn)元

　　D.144萬(wàn)元

　　18. 甲公司從乙公司購(gòu)入原材料500萬(wàn)元(含增值稅額)，由于財(cái)務(wù)困難，至20×8年12月31日甲公司仍無(wú)法支付貨款，甲公司與乙公司在20×8年12月31日進(jìn)行債務(wù)重組。經(jīng)協(xié)商，甲公司在兩年后支付本金400萬(wàn)元，延長(zhǎng)期間，每年按照重組后本金的5%計(jì)算利息;同時(shí)規(guī)定，如果20×9年甲公司有盈利，從2×10年起則按8%計(jì)息。 根據(jù)20×8年末債務(wù)重組時(shí)，根據(jù)甲企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況判斷，20×9年甲公司很可能實(shí)現(xiàn)盈利;20×9年末甲公司編制的利潤(rùn)表表明已經(jīng)實(shí)現(xiàn)盈利。假設(shè)利息按年支付。乙公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 假設(shè)20×9年甲公司編制的利潤(rùn)表表明實(shí)現(xiàn)盈利,乙公司關(guān)于債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄中錯(cuò)誤的是(www.TopSage.com)。

　　A.20×8年12月31日進(jìn)行債務(wù)重組 借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組　4 000 000 壞賬準(zhǔn)備　500 000 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失　500 000 貸：應(yīng)收賬款　5 000 000

　　B.20×9年12月31日收到利息 借：銀行存款　200 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　200 000

　　C.2×10年12月31日收回欠款 借：銀行存款　4 320 000 貸：應(yīng)收賬款　4 000 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用　320 000

　　D.2×10年12月31日收回欠款 借：銀行存款　4 200 000 貸：應(yīng)收賬款　4 000 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用　200 000

　　19. 甲公司20×8年12月31日因債務(wù)重組確認(rèn)的負(fù)債合計(jì)金額為(www.TopSage.com)。

　　A.5 000 000元

　　B.120 000元

　　C.4 120 000元

　　D.4 000 000元

　　20. 恒通公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出計(jì)2 000萬(wàn)元，其中研究階段支出400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1 200萬(wàn)元。稅法規(guī)定未形成無(wú)形資產(chǎn)的按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途(尚未開(kāi)始攤銷)，所得稅稅率是25%。下列表述中不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.恒通公司當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定應(yīng)予費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元，形成無(wú)形資產(chǎn)的成本為1 200萬(wàn)元

　　B.期末所形成無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1 200萬(wàn)元,當(dāng)期發(fā)生的2 000萬(wàn)元研究開(kāi)發(fā)支出，按照稅法規(guī)定可在當(dāng)期稅前扣除的金額為1 200萬(wàn)元

　　C.所形成的無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)期間稅前扣除金額為1 800萬(wàn)元

　　D.由于會(huì)計(jì)上確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1 200萬(wàn)元，稅法上確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)為1 800萬(wàn)元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

　　少數(shù)股東權(quán)益 3840