二、審計(jì)

　　(一)審計(jì)計(jì)劃

　　1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　3.重要性

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

　　1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

　　2.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　3.控制測(cè)試

　　4.實(shí)質(zhì)性程序

　　(四)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

　　3.銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7

　　4.測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

　　5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(五)采購與付款循環(huán)的審計(jì)

　　1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

　　3.采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　4.測(cè)試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

　　5.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(六)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

　　1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

　　2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

　　3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　4.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

　　5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

　　(七)貨幣資金的審計(jì)

　　1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　　2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

　　3.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　4.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

　　5.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

　　(八)對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

　　2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通8

　　4.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

　　5.利用內(nèi)部審計(jì)工作

　　6.利用專家的工作

　　(九)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

　　1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

　　2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

　　3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

　　4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

　　5.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　6.重要性

　　7.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

　　8.合并過程

　　9.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

　　10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

　　(十)其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

　　1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)

　　2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

　　3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

　　4.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

　　(十一)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

　　1.信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響

　　2.信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試

　　3.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響9

　　4.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

　　5.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

　　6.數(shù)據(jù)分析

　　(十二)完成審計(jì)工作

　　1.審計(jì)完成階段的工作

　　2.期后事項(xiàng)

　　3.書面聲明

　　(十三)審計(jì)報(bào)告

　　1.審計(jì)意見的形成

　　2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　3.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

　　4.非無保留意見審計(jì)報(bào)告

　　5.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

　　6.比較信息

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任

　　(十四)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

　　1.計(jì)劃審計(jì)工作

　　2.自上而下的方法

　　3.測(cè)試控制的有效性

　　4.企業(yè)層面控制的測(cè)試

　　5.業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

　　6.信息系統(tǒng)控制的測(cè)試

　　7.內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

　　8.出具審計(jì)報(bào)告10

　　(十五)質(zhì)量控制

　　1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　2.相關(guān)職業(yè)道德要求

　　3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　4.人力資源

　　5.業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　6.監(jiān)控

　　(十六)職業(yè)道德

　　1.職業(yè)道德基本原則

　　2.職業(yè)道德概念框架

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

　　4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

　　(十七)審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

　　1.基本要求

　　2.經(jīng)濟(jì)利益

　　3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

　　4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流

　　5.與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

　　6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

　　7.收費(fèi)

　　8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng)