簡答題

　　1、請簡述公司的治理原則，說明建立有效的公司治理制度時需考慮哪些因素。

　　2、某公司現(xiàn)在進(jìn)行內(nèi)部審計，財務(wù)經(jīng)理要求，內(nèi)部審計師在進(jìn)行審計時要按照經(jīng)理的要求執(zhí)行，然后向董事會報告。要求：(1)判斷該經(jīng)理的做法是否正確。(2)簡述內(nèi)部審計師的地位和作用。

　　綜合題

　　1、美國安然公司曾是全球第一大能源交易商，收入自1996年的133億上升到2000年的1008億美元�？偸兄颠_(dá)700億美元。在《財富500》中列第七，世界第十六，連續(xù)6年初《財富》雜志評為美國最有創(chuàng)意的公司，被英國《金融時報》評為“年度能源公司獎”、“最大膽的成功投資決策獎”、“美國人最愛任職的百大企業(yè)”。 2001年5月6日，《財富》發(fā)表文章，第一次指出安然的財務(wù)有“黑箱”。 2001年5月6日，一買方分析家發(fā)表報告，建議投資者賣掉安然股票，并對其關(guān)聯(lián)交易與會計手法持消極態(tài)度;高盛、美林等賣方分析師仍強烈火推薦安然股票。 2001年7月12日，安然公布第二度季報，分析師、投資者、媒體懷疑其不動產(chǎn)投資的價值重估及關(guān)聯(lián)交易對利潤的影響。 2001年8月14日，杰弗里辭去執(zhí)行官一職，董事長肯尼思兼任此職。 2001年8月15日，安然全球財務(wù)副總裁沃金斯寫給肯尼思一封長信，表示“我非常緊張，我們很有可能爆出財務(wù)丑聞”。8月20日沃金斯寫給安達(dá)信合伙人，指出“如果安然崩潰。全世界將恍然大悟，過去安然的成功只不過是一個精心設(shè)計的會計游戲”。 2001年8月30日，安然公司第三季度季報，一次沖銷10億美元投資壞賬，還回購5500萬普通股，股東權(quán)益因此損失12億美元。媒體和分析師對其關(guān)聯(lián)交易表示懷疑，股價跌到33.84美元。 2001年月1022，一網(wǎng)站進(jìn)一步披露安然與兩個關(guān)聯(lián)企業(yè)的復(fù)雜交易。安然股價下跌70%，當(dāng)天損失近40億美元市值。2001年10月22日，SEC要求安然對其對外投資作出說明。 2001年10月23日為安然提供審計服務(wù)的主審計師戴維下令銷毀有關(guān)安然的部分文件，直到安達(dá)信于11月8日接到SEC的傳票為止。 2001年12月2日，安然申請破產(chǎn)保護。要求：(1)根據(jù)上面的資料我們可以看出安達(dá)信會計師事務(wù)所幫助安然公司做假賬、虛報盈利，并銷毀審計文件，這違背了什么原則。該原則屬于COSO內(nèi)部控制的哪項要素，該要素還包括哪些內(nèi)容?并說明COSO內(nèi)部控制的要素有哪些?(2)“2001年8月14日，杰弗里辭去執(zhí)行官一職，董事長肯尼思兼任此職”，該做法是否恰當(dāng)?董事長和首席執(zhí)行官之間應(yīng)當(dāng)遵循什么問題?董事長的作用是什么?

　　2、某公司以前內(nèi)部控制不很嚴(yán)格，導(dǎo)致公司受到很大損失。年終審計時，注冊會計師向管理層提出了這一問題，并就加強內(nèi)控制提出了合理化建議。公司高度重視這一問題，2010年初公司總經(jīng)理向你咨詢內(nèi)部控制的具體內(nèi)容并提出了以下幾點：第一，內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標(biāo);第二，只要有了完善的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營目標(biāo)都將得到實現(xiàn);第三，企業(yè)的內(nèi)部控制各種制度建立起來以后，需要分別由企業(yè)中高管人員、中層管理人員和基層人員實施，各部門有關(guān)人員一定要搞好配合。;第四，企業(yè)的內(nèi)部控制一旦建立就將長期有效運轉(zhuǎn)，內(nèi)部審計等部門無需對內(nèi)部控制的運行進(jìn)行檢查。 要求：(1)請向總經(jīng)理介紹一下內(nèi)部控制活動的內(nèi)容。(2)根據(jù)COSO內(nèi)部控制相關(guān)理念，對總經(jīng)理上述四點說法進(jìn)行分析，分別指出每一說法是否正確，如不正確請說明原因。