單項(xiàng)選擇題

　　1、內(nèi)部控制的思想和框架總體上就是對(duì)()進(jìn)行管理的體系，然而基于不同的角度和層次，對(duì)內(nèi)部控制的定義有著不同的認(rèn)識(shí)和分析。

　　A.企業(yè)內(nèi)外資源 B.企業(yè)的會(huì)計(jì)人員 C.企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng) D.企業(yè)內(nèi)資源

　　2、公司審計(jì)委員會(huì)委員可以由( )擔(dān)任。

　　A.公司的財(cái)務(wù)總監(jiān) B.公司的獨(dú)立非行政董事 C.公司的總經(jīng)理 D.公司的執(zhí)行董事

　　3、在一般情況下，( )負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　A.外部審計(jì)師 B.財(cái)務(wù)部 C.審計(jì)委員會(huì) D.總經(jīng)理

　　4、非執(zhí)行董事的( )是指非執(zhí)行董事是董事會(huì)的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益。

　　A.戰(zhàn)略角色 B.監(jiān)督或績(jī)效角色 C.風(fēng)險(xiǎn)角色 D.人事管理角色

　　5、以下各項(xiàng)中可能會(huì)妨礙信息與溝通控制活動(dòng)進(jìn)行的是( )。

　　A.高級(jí)管理層向雇員傳達(dá)清晰的信息 B.公司建立公開的溝通渠道

　　C.若雇員上報(bào)錯(cuò)誤的信息要為此承擔(dān)責(zé)任 D.雇員應(yīng)當(dāng)遵循的政策及程序應(yīng)在公司內(nèi)從上至下傳達(dá)

　　6、關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值 B.尊重股東的權(quán)利 C.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門 D.履行法律義務(wù)

　　7、大多數(shù)交易可分成幾類獨(dú)立的職責(zé)，不包括( )。

　　A.認(rèn)可或發(fā)起交易 B.處理被交易的資產(chǎn) C.記錄交易 D.會(huì)計(jì)核算

　　8、控制活動(dòng)可分為命令式的控制、預(yù)防性控制、偵察式控制、糾正性控制。旨在防止不希望出現(xiàn)的事情的控制活動(dòng)稱為()。

　　A.命令式的控制 B.預(yù)防性控制 C.偵察式控制 D.糾正性控制

　　9、董事會(huì)的大部分成員應(yīng)當(dāng)是( )。

　　A.股東 B.獨(dú)立董事 C.大股東 D.工會(huì)代表

　　10、在COSO內(nèi)部控制五要素中，最根本的要素是( )。

　　A.控制活動(dòng) B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.信息與溝通 D.控制環(huán)境

　　11、旨在當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)，應(yīng)識(shí)別程序的缺陷，并主動(dòng)采取措施加以解決問(wèn)題的控制活動(dòng)稱為( )。

　　A.命令式的控制 B.預(yù)防性控制 C.偵察式控制 D.糾正性控制

　　12、審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)()解決。

　　A.董事長(zhǎng) B.董事會(huì) C.總經(jīng)理 D.股東大會(huì)

　　13、“必須兩人同時(shí)出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn)”這一控制方式屬于( )。

　　A.人員控制 B.監(jiān)督及管理控制 C.實(shí)物控制 D.授權(quán)和批準(zhǔn)

　　14、通常審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的信息不包括( )。

　　A.整改措施 B.審計(jì)范疇和目標(biāo)

　　C.審計(jì)結(jié)果(包括任何匯總表的評(píng)級(jí)) D.主要經(jīng)營(yíng)成果的簡(jiǎn)明匯總及結(jié)論

　　15、屬于可能破壞整個(gè)內(nèi)部控制環(huán)境的激勵(lì)的是( )。

　　A.施加壓力以實(shí)現(xiàn)不切實(shí)際的業(yè)績(jī)目標(biāo)及與業(yè)績(jī)掛鉤的豐厚報(bào)酬

　　B.缺乏控制或控制無(wú)效

　　C.權(quán)力高度分散導(dǎo)致最高管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)的低級(jí)別人員所采取的行動(dòng)毫不知情，從而使其被發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)減少

　　D.薄弱的管理職能既沒(méi)有能力也沒(méi)有權(quán)力偵查和報(bào)告不當(dāng)行為

　　16、依據(jù)COSO對(duì)內(nèi)部控制的表述，下列各項(xiàng)屬于控制環(huán)境的有( )。

　　A.管理哲學(xué) B.調(diào)節(jié)和復(fù)核 C.計(jì)算和會(huì)計(jì) D.人員控制

　　17、根據(jù)COSO報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一步工作是()。

　　A.考慮如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理 B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)行的可能性或頻率

　　C.考慮采用何種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理 D.估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

　　18、在進(jìn)行公司治理時(shí)，奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的方法之一是()。

　　A.確認(rèn)并公布董事會(huì)和管理層各自的作用和責(zé)任 B.設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值

　　C.鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門 D.識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)

　　19、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)的目標(biāo)不包括()。

　　A.保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的利潤(rùn) B.提高經(jīng)營(yíng)效率和結(jié)果

　　C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　D.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

　　20、公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)()，同時(shí)確保公平對(duì)待每一個(gè)利息相關(guān)者。

　　A.股東價(jià)值最大化 B.組織結(jié)構(gòu)最優(yōu)化 C.最大化利潤(rùn) D.管理效率最大化