知識點：內部控制原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內部控制原則的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、謹慎性原則

　　D、成本效益原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核內部控制的原則。制衡性原則是指，內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　知識點：內部控制規(guī)范

　　我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　【正確答案】 C

　　知識點：內部控制評價

　　評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】 A

　　知識點：風險管理和內部控制的關系

　　“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是(　)。

　　A、內部控制包含風險管理

　　B、風險管理包括內部控制

　　C、內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D、內部控制與風險管理沒有關系

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核內部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制�！奔磧炔靠刂瓢�含風險管理。

　　知識點：審計委員會職責

　　下列各項中，不屬于審計委員會職責的是(　)。

　　A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

　　B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　C、復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應

　　D、在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。

　　知識點：銷售業(yè)務

　　下列不屬于銷售業(yè)務需要關注的風險的是(　)。

　　A、客戶信用管理不到位

　　B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確

　　C、銷售過程存在舞弊行為

　　D、產品存在質量問題

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)內控應用指引中的銷售業(yè)務。銷售業(yè)務需關注的主要風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。

　　知識點：控制活動

　　甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有(　)。

　　A、財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

　　C、行政部經理兼任工會主席

　　D、銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核控制活動。不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)性分析、梳理業(yè)務流程中的不相容職務，防止具有欺騙性的活動發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。行政部門經理和工會主席，工會主席并不會負責到企業(yè)內部的業(yè)務，所以這兩個不屬于不相容職務;選項A、B、D都屬于不相容職務。

　　知識點：風險管理技術與方法

　　下列有關風險管理技術與方法適用性的說法中，正確的有(　)。

　　A、頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風險識別階段進行定量分折

　　B、德爾菲法適用于在專家一致性意見基礎上，在風險識別階段進行定性分析

　　C、馬爾科夫分析法適用于對復雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

　　D、蒙特卡洛隨機模擬法適用于較為復雜的大中型項目風險管理

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核風險管理技術與方法。頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風險識別階段進行定性分折，選項A不正確;馬爾科夫分析法適用于對復雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析，C不正確。

　　知識點：企業(yè)內部控制

　　財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵(　)執(zhí)行。

　　A、所有企業(yè)

　　B、小企業(yè)

　　C、工業(yè)企業(yè)

　　D、國有企業(yè)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核我國內部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于人民共和國境內設立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內容建立與實施內部控制。

　　知識點：內部控制的要素

　　在我國頒布的內部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是(　)。

　　A、信息與溝通

　　B、內部監(jiān)督

　　C、內部環(huán)境

　　D、控制活動

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核內部控制的要素。內部環(huán)境是其他內部控制因素的根基。

　　知識點：內部控制的目標

　　在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為(　)。

　　A、運營、財務報告及合規(guī)三個目標

　　B、運營、信息及合規(guī)三個目標

　　C、信息、財務報告及監(jiān)督三個目標

　　D、運營、信息及監(jiān)督三個目標

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核內部控制的三項目標。內部控制活動的目標包括合規(guī)、運營和財務報告。

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