知識點：內部控制

　　我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循(　)。

　　A、全面性原則

　　B、制衡性原則

　　C、重要性原則

　　D、風險性原則

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部控制的原則

　　全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　　重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

　　制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率.適應性原則內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　知識點：審計委員會

　　甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監(jiān)為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，最佳的人選是(　)

　　A、李某、王某、張某

　　B、趙某、辛某、侯某

　　C、李某、張某、趙某

　　D、王某、張某、侯某

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計委員會應全部由獨立董事組成，選項B正確。

　　知識點：內部環(huán)境評價

　　評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 多用于企業(yè)層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段。

　　知識點：社會責任

　　甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環(huán)境中的(　)。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 這屬于內部控制五要素之一：內部環(huán)境里的社會責任。主要包括安全生產、產品質量(含服務，合同)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。

　　知識點：內部控制監(jiān)督方法

　　甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括(　)。

　　A、事后監(jiān)督

　　B、橫向監(jiān)督

　　C、專項監(jiān)督

　　D、日常監(jiān)督

　　【正確答案】CD

　　知識點：內部控制基本規(guī)范

　　下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括(　)。

　　A、董事長與總經理分別由不同人擔任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購合同的訂立不負責審批

　　【正確答案】AD

　　知識點：內部控制評價

　　企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據(jù)的是(　)。

　　A、組織架構

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財務報告

　　D、企業(yè)文化

　　【正確答案】ABD

　　知識點：注冊會計師責任

　　下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)

　　A、建立健全和有效實施內部控制

　　B、評價內部控制的有效性

　　C、對內部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

　　D、協(xié)助企業(yè)建立內審部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 《企業(yè)內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。

　　知識點：審計委員會

　　某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是(　)。

　　A、公司的執(zhí)行董事

　　B、公司的財務總監(jiān)

　　C、公司的總會計師

　　D、公司的獨立、非行政董事

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。

　　知識點：披露信息

　　作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是(　)。

　　A、召開記者會

　　B、年度報告

　　C、領導匯報

　　D、設立企業(yè)公開日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。