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　　1、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　a.要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行定期審査

　　b.要求采購員嚴(yán)格遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書

　　c.采購員定期輪崗輪職

　　d.監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。從提交的月度開支總額報(bào)告不能發(fā)現(xiàn)采購代理對單個(gè)供應(yīng)商的偏愛。

　　b.不正確。詳細(xì)的材料規(guī)格說明書不能防止采購員在發(fā)出訂單時(shí)有所偏愛。

　　c.正確。采購員定期輪崗輪職將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。

　　d.不正確。采購員發(fā)出的訂單數(shù)與是否偏愛供應(yīng)商無關(guān)，因而這種監(jiān)督無法有效防止采購員的行為。

　　2、

　　監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，以下哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督的實(shí)例?

　　a.組織管理層定期將部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行比較

　　b.進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的管理部門定期對不正常交易或大額交易編制例外報(bào)告，并隨時(shí)跟蹤調(diào)查其原因

　　c.數(shù)據(jù)處理的管理部門定期核對所提交事項(xiàng)的批控制與所處理事項(xiàng)的批控制總額

　　d.管理層已要求內(nèi)部審計(jì)對現(xiàn)金處理過程的控制程序開展定期審計(jì)

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。這種比較工作就是管理層對有關(guān)部門的一種監(jiān)督，是監(jiān)督的典型實(shí)例。

　　b.不正確。這里描述了管理部門對非正常交易行為進(jìn)行一種監(jiān)督檢査行為，屬于監(jiān)督的一種實(shí)例。

　　c.正確。這里描述的是控制過程的一個(gè)步驟，不屬于監(jiān)督的實(shí)例。

　　d.不正確。內(nèi)部審計(jì)本身具有監(jiān)督職能，對現(xiàn)金處理過程的控制程序開展審計(jì)就是一種監(jiān)督的實(shí)例。

　　3、

　　.以下哪一項(xiàng)描述了某組織的控制薄弱環(huán)節(jié)?

　　a.某采購代理投資公開上市的互助基金，而該基金的投資組合中包括公司某個(gè)供應(yīng)商的股票

　　b.采購程序被設(shè)計(jì)良好。而且除非采購監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到遵守

　　c.由于2,000美元以上的采購活動(dòng)需要兩個(gè)人的簽名，正常的經(jīng)營性采購都在1,000美元到2,000美元之間

　　d.事先編好號碼的空白采購訂單在采購部門內(nèi)部保管

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確。參見題解b。

　　b.正確。就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理層的判斷凌駕于一個(gè)設(shè)計(jì)良好的控制系統(tǒng)之上就相當(dāng)于沒有控制。

　　c.不正確。參見題解b。

　　d.不正確。參見題解b。

　　4、

　　以下因素中，控制環(huán)境包括：

　　a.組織的結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃

　　b.組織的誠信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理

　　c.組織人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度

　　d.組織的風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)分配和人力資源管理

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確。計(jì)劃不屬于控制環(huán)境。

　　b.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，控制環(huán)境指董事會和管理層對組織內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及行動(dòng)。控制環(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供規(guī)范和組織架構(gòu)�？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠信和道德觀;管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);權(quán)力和責(zé)任的劃分;人力資源政策和實(shí)務(wù);人員的勝任能力等。

　　c.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于控制環(huán)境。

　　d.不正確。風(fēng)險(xiǎn)評估是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和具體項(xiàng)目時(shí)的一個(gè)過程，而不屬于控制環(huán)境。

　　5、

　　某公司的首席審計(jì)執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?

　　a.審閱公司在《職業(yè)道德規(guī)范》方面的規(guī)定并與其他公司制定的規(guī)范進(jìn)行比較

　　b.對公司內(nèi)部雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

　　c.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)公司雇員是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　d.對公司董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。對審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司進(jìn)行比較是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。

　　b.不正確。對公司決策道德質(zhì)量問題的調(diào)査是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。

　　c.正確。雇員自身的道德問題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項(xiàng)審計(jì)的范圍。

　　d.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門可以通過調(diào)查和訪談的方式了解董事會對公司道德規(guī)范和決策的支持力度，甚至可以獲取實(shí)務(wù)范例，董事會強(qiáng)有力的支持表明了公司具備了遵循道德規(guī)范和決策的良好環(huán)境基礎(chǔ)，是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。

　　6、

　　一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為?

　　a.一組員工串通

　　b.單個(gè)員工

　　c.一組經(jīng)理串通

　　d.單個(gè)經(jīng)理

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確�？刂剖怯扇藖韺�(shí)施的，即使內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能健全，在相關(guān)員工故意違反并串通合作的情況下也是可以繞過控制的。

　　b.正確。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)單個(gè)員工在沒有他人幫助的情況下實(shí)施的違規(guī)行為。

　　c.不正確。相對于員工的串通，管理人員之間的串通更加容易脫離控制。