d.不正確。相對(duì)單個(gè)員工來說，單個(gè)經(jīng)理違規(guī)行為的隱蔽性更強(qiáng)，更容易繞過控制。
7、
某公司經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險(xiǎn)材料在不同場地之間的運(yùn)輸，這套系統(tǒng)也適用于材料在同一場地內(nèi)的移動(dòng)。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒有支持這一做法。這種狀況意味著：
a.只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)
b.只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
c.一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)
d.既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。見題解c。
b.不正確。見題解c。
c.正確。使用該系統(tǒng)去控制材料在不同場地或同一場地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，但生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒有支持這一做法是一個(gè)控制弱點(diǎn)。
d.不正確。見題解c。
8、
某慈善機(jī)構(gòu)的許多基金籌措都是通過電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差?
a.該機(jī)構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽電話
b.編制管理報(bào)告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進(jìn)行比較
c.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額
d.電腦系統(tǒng)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽査監(jiān)聽
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。定期監(jiān)聽電話實(shí)質(zhì)上是一種抽樣檢查，通過核對(duì)可以確定是否存在電話捐款沒有記錄的情況。
b.不正確。通過這種分析性復(fù)核，在一定程度上可以幫助判斷今年是否存在捐款被占用、轉(zhuǎn)移的可能性。
c.正確。從題目中可以知道已收取的捐贈(zèng)物都會(huì)事先做好電話記錄，因而，這個(gè)控制程序無法檢查是否存在電話記錄沒有被記錄并支付給機(jī)構(gòu)的情況。
d.不正確。通過電腦系統(tǒng)對(duì)電話進(jìn)行記錄和監(jiān)聽，可以確定是否存在電話捐款沒有記錄或轉(zhuǎn)移的情況。
9、
首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A.接受，假如他們雙方的時(shí)間安排允許的話。
B.拒絕，鑒于雙方的利害沖突。
C.只要不占用工作時(shí)間就可以接受。
D.詢問會(huì)計(jì)部主任，這樣做是否違背公司的《職業(yè)道德規(guī)范》。
【正確答案】B
【解題思路】
A.不正確。不管其時(shí)間是否允許，首席審計(jì)執(zhí)行官都不能參加可能影響公正執(zhí)業(yè)的活動(dòng)。
B.正確�！堵殬I(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的一些活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些與組織的目標(biāo)相沖突的活動(dòng)和關(guān)系。首席審計(jì)執(zhí)行官作為評(píng)委參與被評(píng)對(duì)象的活動(dòng)顯然會(huì)妨礙其公正評(píng)價(jià)，不合適。
C.不正確。不管是否屬于工作時(shí)間，內(nèi)部審計(jì)師都不能參加可能影響公正執(zhí)行業(yè)務(wù)的活動(dòng)。
D.不正確。會(huì)計(jì)部主任無權(quán)判斷這一活動(dòng)是否違背《職業(yè)道德規(guī)范》。
10、
某慈善機(jī)構(gòu)的許多基金籌措都是通過電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差?
a.該機(jī)構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽電話
b.編制管理報(bào)告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進(jìn)行比較
c.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額
d.電腦系統(tǒng)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽査監(jiān)聽
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。定期監(jiān)聽電話實(shí)質(zhì)上是一種抽樣檢查，通過核對(duì)可以確定是否存在電話捐款沒有記錄的情況。
b.不正確。通過這種分析性復(fù)核，在一定程度上可以幫助判斷今年是否存在捐款被占用、轉(zhuǎn)移的可能性。
c.正確。從題目中可以知道已收取的捐贈(zèng)物都會(huì)事先做好電話記錄，因而，這個(gè)控制程序無法檢查是否存在電話記錄沒有被記錄并支付給機(jī)構(gòu)的情況。
d.不正確。通過電腦系統(tǒng)對(duì)電話進(jìn)行記錄和監(jiān)聽，可以確定是否存在電話捐款沒有記錄或轉(zhuǎn)移的情況。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。 |  國際注冊內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:《.. 定價(jià)：￥35 優(yōu)惠價(jià)：￥35.0 更多書籍 |
 | 國際注冊內(nèi)部審計(jì)師CIA考試應(yīng)試指南:內(nèi) .. 定價(jià)：￥60 優(yōu)惠價(jià)：￥60.0 更多書籍 |
