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　　單項(xiàng)選擇題

　　1.職業(yè)道德守則要求會(huì)員保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，以下陳述不正確的是( )。

　　A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損于職業(yè)因素影響

　　B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求會(huì)員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

　　C.如果會(huì)員在形式上不獨(dú)立，則很可能被推定為其誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)必須在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立

　　2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則專門規(guī)定了以下各個(gè)方面，其中( )是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)工作過(guò)程中內(nèi)心狀態(tài)的要求。

　　A.誠(chéng)信

　　B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

　　C.應(yīng)有的關(guān)注

　　D.客觀

　　3.Z注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行G公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遇到了來(lái)自各個(gè)方面的干擾和各種各樣的困難。在下列( )情況下，其執(zhí)業(yè)過(guò)程沒(méi)有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中有關(guān)獨(dú)立性的要求。

　　A.發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，按照保證最大股東利益不受損害的原則確定了意見(jiàn)類型，但絕大多數(shù)股東都不懷疑Z的公正性、客觀性和專業(yè)謹(jǐn)慎性

　　B.發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，完全從專業(yè)判斷的角度出發(fā)形成審計(jì)結(jié)論、確定意見(jiàn)類型，但G公司各主要股東都不相信Z能客觀、公正、謹(jǐn)慎地做出審計(jì)結(jié)論

　　C.在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，努力排除各種因素的干擾，專業(yè)判斷沒(méi)有受到任何影響，但G公司的最大債權(quán)人的H銀行都認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重歪曲了債務(wù)情況

　　D.在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，沒(méi)有采納個(gè)別股東要求照顧其利益的不當(dāng)要求，憑專業(yè)判斷形成了審計(jì)意見(jiàn)，除這些股東外，沒(méi)有人懷疑Z的公正性、客觀性和謹(jǐn)慎性

　　4.以下情形中可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范產(chǎn)生影響的是 ( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人避免任何導(dǎo)致偏見(jiàn)的判斷

　　B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則專門程序

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被施加壓力減少監(jiān)盤其中兩個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)中心

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師既沒(méi)有接受也沒(méi)有提供可被合理認(rèn)為對(duì)其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對(duì)象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是專家服務(wù)，因此對(duì)其專業(yè)勝任能力有特定要求。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段

　　B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違背了職業(yè)道德基本原則，這種行為的性質(zhì)就是欺詐

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作

　　D.專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷

　　6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)

　　B.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

　　C.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的所有舞弊

　　D.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)特別注意無(wú)意泄密，以下不屬于無(wú)意泄密的對(duì)象的是 ( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的岳父

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表姐

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系密切的伙伴

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表客戶所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

　　8.保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的信息予以保密。下列情形對(duì)保密原則構(gòu)成了威脅的是( )。

　　A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

　　B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

　　C.利用因商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　D.對(duì)其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密

　　9.K會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì)審計(jì)客戶A公司的審計(jì)業(yè)務(wù)后，又接受了A公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手B公司的審計(jì)。在執(zhí)行B公司審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則，但( )除外。

　　A.對(duì)A公司的保密義務(wù)并不因業(yè)務(wù)的完成而終止

　　B.不可以利用以前與A公司所有交往的任何經(jīng)驗(yàn)

　　C.不可以利用因?qū)徲?jì)關(guān)系獲得的A公司涉密信息

　　D.不可以利用因商業(yè)關(guān)系獲得的A公司涉密信息

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶未來(lái)一年內(nèi)將無(wú)支付能力，但該客戶正在向某銀行申請(qǐng)一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若銀行了解該客戶的情況，必然不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭受損失

　　B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行

　　C.要求客戶提高審計(jì)費(fèi)用，否則將告知銀行

　　D.召開(kāi)審計(jì)小組會(huì)議，討論是否向銀行舉報(bào)

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師L在完成U公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，于提交審計(jì)報(bào)告后的第三天將U公司的某個(gè)情況告知了U公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手V公司，使V公司避免了重大損失，但導(dǎo)致了U公司一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)損失。U公司據(jù)此起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師L違約，并要求L賠償其經(jīng)濟(jì)損失。如果U注冊(cè)會(huì)計(jì)師為自己提出的抗辯理由是( )，你必然不予認(rèn)可。

　　A.該信息不是在執(zhí)業(yè)期間獲知的，而是于提交審計(jì)報(bào)告后的第二天從U公司以外的其他朋友處獲取的

　　B.該信息已在對(duì)外公布的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段后的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中對(duì)外披露，并非U公司的商業(yè)機(jī)密

　　C.該信息表明U公司存在重大的違法行為，因U公司拒絕調(diào)整，L除告知V公司外，還在新聞媒體上發(fā)布了公告

　　D.V公司是L即將實(shí)施審計(jì)的下一個(gè)客戶，該信息對(duì)V公司極為不利，如不告知V公司，V公司將蒙受巨大損失

　　12.下列情形中不會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師損害職業(yè)形象是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸大宣傳

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與被審計(jì)單位管理層溝通

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳

　　13.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則》包括了若干個(gè)不同的部分。在不同的部分中，所強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德內(nèi)容是有所不同的，其中，( )主要是為了防范執(zhí)業(yè)會(huì)員與非執(zhí)業(yè)會(huì)員損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。

　　A.職業(yè)行為

　　B.專業(yè)勝任能力

　　C.獨(dú)立性

　　D.誠(chéng)信

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則中的職業(yè)行為原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生下列行為，但( )不在此列。

　　A.有損職業(yè)聲譽(yù)的行為，即使這種損害是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)知悉而未知悉的

　　B.理性且掌握充分信息的第三方可能認(rèn)定對(duì)職業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響行為

　　C.對(duì)能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)以及積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行符合實(shí)際的介紹

　　D.與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行具有貶低性質(zhì)或贊揚(yáng)性質(zhì)的比較的行為

　　15.審查U公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，由于審計(jì)小組成員無(wú)法確定U公司存貨的品質(zhì)狀況，打算聘請(qǐng)55歲的王先生作為審計(jì)小組的專家。會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定先了解王先生的經(jīng)歷，再確定是否聘請(qǐng)王先生。以下情況中，只有( )不致影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)王先生的聘用。

　　A.同王先生談話后，得知王先生將于下月調(diào)入U(xiǎn)公司擔(dān)任驗(yàn)收部門主管

　　B.向U公司調(diào)查后得知王先生在23歲時(shí)曾擔(dān)任U公司財(cái)務(wù)部門出納員一年

　　C.經(jīng)與U公司審計(jì)委員會(huì)討論，得知王先生的女兒擔(dān)任U公司的倉(cāng)庫(kù)保管員

　　D.向王先生所在單位詢問(wèn)后，得知王先生已有25年沒(méi)有從事過(guò)相關(guān)的業(yè)務(wù)

　　16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)已識(shí)別對(duì)客觀性的威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。下列防范措施中不能降低威脅的是( )。

　　A.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng)

　　B.與客戶管理層討論可能威脅的事項(xiàng)

　　C.終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益

　　D.退出項(xiàng)目組

　　17.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來(lái)確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的威脅。下列防范措施中可能無(wú)效的是( )。

　　A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作

　　B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢

　　C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

　　D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問(wèn)題

　　18.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。下列防范措施中不恰�?dāng)?shù)氖? )。

　　A.征得被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　B.在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件

　　D.直接與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件

　　19. 甲公司不是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)行客戶。2009年初，該公司要求A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已經(jīng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、并已提交否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表重新審計(jì)并提供第二次意見(jiàn)�；�于該情況導(dǎo)致后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所違背職業(yè)道德的可能性，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所最應(yīng)當(dāng)從職業(yè)道德的以下( )方面加以關(guān)注。

　　A.過(guò)度推介

　　B.自我評(píng)價(jià)

　　C.專業(yè)勝任能力

　　D.應(yīng)有的關(guān)注

　　20.以下對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的要求中，符合職業(yè)道德規(guī)定的是( )。

　　A.不應(yīng)為了協(xié)助雇用單位達(dá)到目標(biāo)而喪失獨(dú)立性

　　B.不應(yīng)承擔(dān)不能勝任的業(yè)務(wù)，不能泄露雇用單位的商業(yè)機(jī)密

　　C.不應(yīng)以保持沉默的方式達(dá)到欺騙他人或誤導(dǎo)他人的目的

　　D.不應(yīng)為了不當(dāng)影響第三方的職業(yè)判斷而提供誘惑