21、憑證可以提供具有不同說服力的證據(jù)。如果審計(jì)目標(biāo)是獲得證據(jù)證實(shí)確已向某供應(yīng)商發(fā)票支付貨款，下面憑證中最有說服力的是： (B)
A.被審者現(xiàn)金日記帳中有一個(gè)附有付款憑單的記錄。
B.一張注銷(canceled)支票，曾交給供應(yīng)商并有發(fā)票可查，包括審計(jì)人員直接從銀行取得的銀行對(duì)賬單中。
C.顯示對(duì)發(fā)票付款的應(yīng)付帳款明細(xì)帳。
D.印有“已付款”字樣的供應(yīng)商原始發(fā)票，并有發(fā)票號(hào)可查。
解析：目標(biāo)是獲得證據(jù)證實(shí)確已向某供應(yīng)商發(fā)票支付貨款，B較A C D 更具說服力
22、下列哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)證據(jù)的最佳描述：(B)
A.審計(jì)證據(jù)是前期規(guī)劃調(diào)研，審計(jì)程序以及現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)論的書面記錄。
B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員通過觀察環(huán)境、與人訪談，以及檢查記錄獲取的書面信息記錄。
C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員用來推斷被審計(jì)項(xiàng)目的恰當(dāng)性的中介性事實(shí)或事實(shí)的組合。
D.審計(jì)證據(jù)是證明系統(tǒng)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，活動(dòng)未得到有效實(shí)施，以及活動(dòng)未得到實(shí)施的詳細(xì)書面記錄。
a不正確 僅僅是記錄，沒有包括其他途徑獲取的審計(jì)證據(jù)。b正確概括最完全
c不正確沒有提到必須是記錄下來的d不正確是審計(jì)證據(jù)但缺乏概括和通用性
23、下列哪項(xiàng)是評(píng)價(jià)證據(jù)是否充分最重要因素：(D)
A.有必要的文書支持，并且在工作底稿中能夠相互印證;
B.依據(jù)可靠的參考文獻(xiàn)編制;
C.與審計(jì)結(jié)論直接相關(guān)并包含所有的涉及結(jié)論的要素;
D.能夠由其他謹(jǐn)慎人士推論的結(jié)論那樣具有說服力。
24、公司倉(cāng)庫(kù)最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫索賠申請(qǐng)，其中需要參考公司內(nèi)部存貨審計(jì)工作底稿。根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項(xiàng)闡述正確：(B)
A.管理人員在填寫索賠申請(qǐng)中不能利用內(nèi)部審計(jì)工作底稿;
B.管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn);
C.管理人員不應(yīng)參與索賠申請(qǐng)，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計(jì)部門;
D.管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外獨(dú)立審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn)。
部審計(jì)準(zhǔn)則。解題思路：本題考察內(nèi)部審計(jì)工作底稿的使用權(quán)限問題。參
25、下列哪一概念是區(qū)分了電算化審計(jì)工作底稿與傳統(tǒng)紙質(zhì)工作底稿：(A)
A.所有的分析、結(jié)論和建議都通過電子媒介完成，因而必須遵循計(jì)算機(jī)安全控制程序;
B.所有的支持證據(jù)均有備份，并在審計(jì)結(jié)束時(shí)提交給當(dāng)?shù)毓芾砣藛T以及其他收到最終報(bào)告的人員;
C.EDP審計(jì)程序可以利用電子化的數(shù)據(jù)資料;
D.審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，可消除不同區(qū)域的前期調(diào)研活動(dòng)。
26、在對(duì)某公司配送中心驗(yàn)收職能的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)收貨控制不充分，下列哪項(xiàng)屬于對(duì)驗(yàn)收職能的適當(dāng)控制：(B)
A.保證充分的職責(zé)分離，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員的工作獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理。
B.保證倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收部門有采購(gòu)訂單副本，且只含單位信息，而沒有價(jià)格和數(shù)量信息。
C.要求所有的收貨都經(jīng)過倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
D.保證倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收部門有原始采購(gòu)訂單的真實(shí)副本(a true copy of the original purchase order)
解析：保證倉(cāng)庫(kù)收到一份訂單副本，且只包含單位信息，可以對(duì)發(fā)票起到作用
27、高層管理人員要求對(duì)公司的員工福利制度進(jìn)行符合性審計(jì)，下列哪項(xiàng)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師和高層管理人員共同關(guān)注的首要目標(biāo)?(B)
A.公司的效益水平能夠滿足公司的需求; B.個(gè)人項(xiàng)目的實(shí)施符合公司政策和政府規(guī)定;
C.參與水平?jīng)Q定個(gè)人項(xiàng)目的持續(xù)性; D.不恰當(dāng)?shù)母＠Ц督痤~正確，支付及時(shí)。
解析：本項(xiàng)是高層管理人員的目標(biāo)，ACD都只是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)
28、根據(jù)下面的資料回答問題。內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)制造業(yè)操作實(shí)施審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是(1)評(píng)估執(zhí)行指定任務(wù)的業(yè)績(jī)質(zhì)量;(2)確認(rèn)有關(guān)職員安全方面的法律法規(guī)要求是否得到正確地執(zhí)行;(3)確認(rèn)制造業(yè)中使用的固定資產(chǎn)是否在會(huì)計(jì)記錄中正確反映。為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)(2)，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序中最有效：(B)
A.與行政管理當(dāng)局成員會(huì)談;
B.檢查有關(guān)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的文檔并觀察操作過程中對(duì)法規(guī)的遵循情況;
C.要求由政府管制部門進(jìn)行檢查;
D.審解析： 檢查相關(guān)文檔和貫徹相關(guān)操作可以達(dá)到審計(jì)目的，A得到的信息帶有主觀性，C道理且成本太高，D事故發(fā)生報(bào)告不能說明一個(gè)公司對(duì)員工的安全措施是否得力，即使沒有一個(gè)安全事故發(fā)生，一個(gè)公司的安全措施也可能存在問題。查意外事故報(bào)告。
29、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)闡釋了特定審計(jì)目標(biāo)：(B)
A.觀察實(shí)物存貨數(shù)量
B.明確存貨能否滿足計(jì)劃生產(chǎn)的需求
C.通過計(jì)算生產(chǎn)線的存貨退庫(kù)率確定是否存在過失存貨;
D.在審計(jì)報(bào)告中包含stockout信息
，解析：屬于生產(chǎn)流程審計(jì)的一個(gè)目標(biāo)
30、某審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下：某資金預(yù)算中包括用于購(gòu)置11輛新車的資金。在對(duì)使用記錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊(duì)70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個(gè)小組使用，每個(gè)小組的使用差別很大。沒有政策要求在高使用率和低使用率小組之部輪換車輛。而且缺少分配車輛的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng)，這些都可能導(dǎo)致購(gòu)置不需要的車輛。根據(jù)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議：(C)
A.將每季節(jié)至少行駛2500公里作為將車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn);
B.建立定期在用戶間輪換車輛的制度;
C.將預(yù)定的車輛購(gòu)置推遲到明顯過剩的運(yùn)輸能力別合理解釋或已被利用為止;
D.在內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)其他計(jì)劃審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。
解析：建議停止購(gòu)買新車輛是合理的，因?yàn)楣粳F(xiàn)在的運(yùn)量還沒有超出運(yùn)輸部門的最高限制
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