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　　A.不恰當(dāng)?shù)�。不�?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名;

　　B.恰當(dāng)?shù)�。根�?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的;

　　C.不恰當(dāng)?shù)摹２还苤�票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票;

　　D.不恰當(dāng)?shù)�。�?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：答案A不正確，內(nèi)部控制與所簽發(fā)的手工支票或是計(jì)算機(jī)生成支票的形式不相關(guān);

　　答案B正確，內(nèi)部控制在所描述的情形中是恰當(dāng)?shù)�。盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理可以簽發(fā)手工和計(jì)算機(jī)生成的支票，但他/她并沒有保險(xiǎn)柜的鑰匙。

　　答案C不正確，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)所有的手工支票簽字。僅對(duì)大金額的計(jì)算機(jī)生成支票簽字的控制是合理的;

　　答案D不正確，盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理能在手工支票和計(jì)算機(jī)生成的支票上簽字，但他/她并沒有保險(xiǎn)柜的鑰匙，因此內(nèi)部控制已適當(dāng)?shù)南拗屏素?cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)支票的接觸。

　　13、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

　　A.制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù);

　　B.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性;

　　C.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性;

　　D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：答案A不正確，制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)是管理層的職責(zé);

　　答案B不正確，檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性與采購決策有關(guān);

　　答案C正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2201，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：被檢查活動(dòng)的目標(biāo)，及這項(xiàng)活動(dòng)控制其業(yè)績的方式;被檢查活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)、這項(xiàng)活動(dòng)的目標(biāo)、資源與運(yùn)營，以及將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響保持在可接受水平的方式;與相關(guān)的控制架構(gòu)或模型相對(duì)照，風(fēng)險(xiǎn)管理及控制系統(tǒng)活動(dòng)的適當(dāng)性與有效性;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的活動(dòng)進(jìn)行重大改進(jìn)的機(jī)會(huì)。”答案D不正確，管理層必須確定有關(guān)閑置設(shè)備的政策，可留下某些設(shè)備以備應(yīng)急之用。

　　14、首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)：

　　A.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位;

　　B.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng);

　　C.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘;

　　D.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有可能需要經(jīng)濟(jì)學(xué)或信息技術(shù)方面的專家;

　　答案B不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒有要求每位內(nèi)部審計(jì)師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí);

　　答案C不正確，鼓勵(lì)申請(qǐng)者參加其他的培訓(xùn)對(duì)于當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的需要而言是不充分的。答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。上述屬性包括應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)的熟練程度。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.A1-1)。

　　15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法?

　　A.一名審計(jì)師經(jīng)常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評(píng)價(jià)的意見;

　　B.參與人員討論有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié);

　　C.審計(jì)師通過開展傳統(tǒng)審計(jì)測試，確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié);

　　D.審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門員工以團(tuán)隊(duì)形式開展工作。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：傳統(tǒng)審計(jì)測試并非實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法。