A.管理層在惡意收購(gòu)之后被解職。
B.財(cái)務(wù)主管的迅速更換。
C.政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。
D.向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張。
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。這是正常的，不是存在舞弊的征兆。
B. 正確。這被認(rèn)為是可能存在舞弊的危險(xiǎn)信號(hào)。
C. 不正確。這是正常的，不是存在舞弊的征兆。
D. 不正確。這是正常的，不是存在舞弊的征兆。
6、在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)?
A.每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)
B.熱站合同有兩年時(shí)間了
C.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)
D.測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本
【正確答案】：C
【答案解析】：A. 不正確。一般來說，有限的測(cè)試時(shí)間僅允許測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)。
B. 不正確。恢復(fù)合同不是經(jīng)常更新的。
C. 正確。沒能在遠(yuǎn)離現(xiàn)場(chǎng)的地方保存?zhèn)浞萁橘|(zhì)是一項(xiàng)非常嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)。
D. 不正確。對(duì)后續(xù)事件來說，使用腳本是常見的實(shí)務(wù)。
7、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾�。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了
A.對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。
B.驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。
C.在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。
D.確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。可行性研究應(yīng)該在系統(tǒng)分析階段進(jìn)行。
B. 不正確。這能保證開發(fā)過程各個(gè)階段的質(zhì)量。
C. 不正確。用戶參與到開發(fā)過程的各階段是非常重要的。
D. 不正確。沒有良好的文檔，信息系統(tǒng)很難行、維護(hù)和使用。
8、對(duì)于評(píng)估擁有超過15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)?
A.確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行
B.確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量
C.確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備
D.確定公司購(gòu)買了多少套軟件
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。邏輯起點(diǎn)是為了確定各控制點(diǎn)，然后才能對(duì)許可證合規(guī)性的證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。
B. 不正確。在采取這一步驟前，審計(jì)師將首先確定是否集中控制了軟件的安裝，因?yàn)檫@將影響審計(jì)師對(duì)安裝軟件運(yùn)行的信息的判斷。
C. 不正確。在評(píng)估許可證合規(guī)性時(shí)，監(jiān)督使用者不如確定安裝程序重要。
D. 不正確。這將幫助審計(jì)師確定軟件是否合法取得，但是審計(jì)師還需要通過確定在哪兒安裝的軟件來開始這一步驟，并且答案A是更加有用的起點(diǎn)。
9、在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：
(1)5%的雇員是少數(shù)民族
(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族
審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是
A.關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。
B.由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C.公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行
D.分公司違反了公司政策
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。缺乏對(duì)如何遵守政策的指南的了解，不可能得到合理的結(jié)論。
B. 不正確。是可以對(duì)遵守政策情況進(jìn)行審計(jì)的。
C. 不正確。在不了解本期總雇傭人數(shù)前，今年沒有雇傭少數(shù)民族職員這一事實(shí)是不相關(guān)的。
D. 不正確。因不了解公司實(shí)際政策，無法得出這一結(jié)論。
10、以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)?
I. 復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。
II. 工作底稿復(fù)核清單。
III. 說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。
IV. 評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。
A.Ⅱ和Ⅳ
B.I、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
D.I、Ⅲ和Ⅳ
【正確答案】：B
【答案解析】：I、 正確�！秾�(shí)務(wù)框架》指出：為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核，選項(xiàng)I是可以接受的方法。
II、 正確�！秾�(shí)務(wù)框架》指出：為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核，選項(xiàng)Ⅱ是可以接受的方法。
III 、正確。《實(shí)務(wù)框架》指出：為記錄對(duì)審計(jì)底稿的監(jiān)督復(fù)核，選項(xiàng)Ⅲ是可以接受的方法。IV、不正確。雖然業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)可能提到對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，但是他們并不代表就是充分的復(fù)核證據(jù)。
11、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)
A.未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。
B.在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。
C.不正確的工資扣除項(xiàng)目。
D.無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。
【正確答案】：C
【答案解析】：
12、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)�？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉�(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：
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