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       初級(jí)會(huì)計(jì)師 
      
		
	
      

      


      

      

      
	
      
	
      
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				2018
				
      12/26
      
				
      華課網(wǎng)校
      
				
      來源
      
			
      
			
        
				
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      2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)講義:第二章第一節(jié)
      
			
      
				
      
				
			
      
			
      
				
				
      
					
      第二章　資產(chǎn)
      

      第一節(jié)　貨幣資金
      

      　　一、庫(kù)存現(xiàn)金
      

      　　l 是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。
      

      　　l 是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
      

      　　(一)現(xiàn)金管理制度
      

      


      


      現(xiàn)金收入
      		


      現(xiàn)金限額
      		


      現(xiàn)金支出
      

      


      現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行
      		


      現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
      

      （1）一般情況：3—5天日常零星開支
      

      （2）邊遠(yuǎn)地區(qū)：不得超過15天的日常零星開支
      

      （3）庫(kù)存現(xiàn)金>限額部分:當(dāng)日終了前存入銀行
      

      （4）需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，向開戶銀行申請(qǐng)，由其核定。
      		


      （1）支付現(xiàn)金途徑
      

      ①?gòu)谋締挝粠?kù)存現(xiàn)金限額中支付
      

      ②從開戶銀行提取（寫明用途）
      

      （2）不得坐支現(xiàn)金（相對(duì)禁止）
      

      特殊情況下（生產(chǎn)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)等）開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
      

      

      　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理
      

      　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿
      

      

      　　(三)現(xiàn)金清查
      

      　　1.現(xiàn)金盤盈
      

      　　【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出800元。經(jīng)查其中500元為應(yīng)付A單位的賬款，其余部分原因不明。
      

      　　2.現(xiàn)金盤虧
      

      　　【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺600元。經(jīng)查現(xiàn)金的短缺屬于出納員張三的責(zé)任，責(zé)任人賠償400元，其余不明(一般認(rèn)為是管理問題)
      

      　　二、銀行存款
      

      　　(一)賬務(wù)處理
      

      　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿
      

      

      　　(二)銀行存款的核對(duì)
      

      　　未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況：
      

      　　①企業(yè)已收，銀行未收(賬面余額>對(duì)賬單)
      

      　�、谄髽I(yè)已付，銀行未付(賬面余額<對(duì)賬單)
      

      　�、坫y行已收，企業(yè)未收(賬面余額<對(duì)賬單)
      

      　�、茔y行已付，企業(yè)未付(賬面余額>對(duì)賬單)

      


      


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      責(zé)編：zp032348
      
				
      
			
      
			
			
			
      
		
      
		
      
	
      

      

      

      
	
      
		
      
			
        
				
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