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　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　【記憶口訣】出門在外人人(銀銀)都要講信用

　　1.銀行匯票存款

　　2.銀行本票存款

　　3.信用卡存款

　　4.信用證保證金存款

　　5、存出投資款

　　(一)企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：銀行存款

　　(二)購買股票、債券、基金等時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)等

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　【鏈接】交易性金融資產(chǎn)

　　6.外埠存款

　　外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

　　【提示】該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過其他貨幣資金核算的有(　　)。

　　A.信用卡存款

　　B.存出投資款

　　C.銀行匯票存款

　　D.外埠存款

　　【答案】ABCD

　　【例題•多選題】下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　　)。(2018年)

　　A.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購專用賬戶

　　B.用銀行本票購買辦公用品

　　C.銷售商品收到商業(yè)匯票

　　D.用銀行匯票購入原材料

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A通過“其他貨幣資金—外埠存款”科目核算;選項(xiàng)B通過“其他貨幣資金—銀行本票”科目核算;選項(xiàng)C通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算;選項(xiàng)D通過“其他貨幣資金—銀行匯票”科目核算。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票

　　B.企業(yè)用銀行本票購買辦公用品

　　C.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專業(yè)賬戶

　　D.企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A為應(yīng)收票據(jù)的核算內(nèi)容;選項(xiàng)BCD屬于其他貨幣資金的核算內(nèi)容。