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　　三、判斷題

　　17、營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。( )

　　18、企業(yè)采用預收款方式銷售商品時，銷售方通常在收到全部款項時確認收入。( )

　　19、企業(yè)在日常經(jīng)營活動繳納的印花稅計入管理費用。( )

　　20、某企業(yè)年初有上年形成的虧損 50 萬元(5 年內(nèi))，當年實現(xiàn)利潤總額 40 萬元。假設企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項，則企業(yè)當年還應交納一定的企業(yè)所得稅。( )

　　四、不定項選擇

　　21、甲工業(yè)企業(yè)(以下簡稱"甲企業(yè)" )為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，商品售價和提供服務收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)。2019 年 12 月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項:

　　(1)6 日，與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售 A 商品一批，商品售價為 300 萬元，增值稅稅額為39 萬元，該批商品的成本為 120 萬元。商品己發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了 20 萬元的存貨跌價準備。

　　(2)18 日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為 30 萬元的原材料出售。售價 28 萬元，當月收到原材料款項。

　　(3)19 日，與丙公司簽訂銷售合同，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，實際成本 90 萬元。其余款項于 2019 年 12 月 31 日丙公司收到貨物并驗收合格時結算。

　　(4)28 日，與戊公司簽訂為期 3 個月的服務合同，合同總價款為 70 萬元。至 12 月 31 日，已經(jīng)預收合同款 50 萬元，實際發(fā)生成本 30 萬元(假定均為提供勞務人員薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生成本 20 萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定合同履約進度，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。

　　要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

　　(1)根據(jù)資料(1)，下列說法中正確的是( )。

　　A.應確認主營業(yè)務收入 300 萬元

　　B.應確認主營業(yè)務收入 180 萬元

　　C.應確認主營業(yè)務成本 120 萬元

　　D.應確認主營業(yè)務成本 100 萬元

　　(2)根據(jù)資料(2)，甲企業(yè)應將銷售原材料結轉(zhuǎn)的成本計入( )。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.其他業(yè)務成本

　　C.主營業(yè)務成本

　　D.制造費用

　　(3)根據(jù)資料(3)，下列會計分錄中正確的是( )。

　　A.借:銀行存款　　720 000

　　貸:合同負債　　720 000

　　B.借:銀行存款　　636 000

　　合同負債　　720 000

　　貸:主營業(yè)務收入　　1 200 000

　　應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額) 156 000

　　C.借:預收賬款　　1 356 000

　　貸:主營業(yè)收入　　1 200 000

　　應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額) 156 000

　　D.借:主營業(yè)務成本　　900 000

　　貸:庫存商品　　900 000

　　(4)根據(jù)資料(4)，關于甲公司 12 月 31 日會計處理結果正確的是( )。

　　A.結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本 30 萬元

　　B.確認主營業(yè)務收入 50 萬元

　　C.確認主營業(yè)務收人 42 萬元

　　D.結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本 50 萬元

　　(5)根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本期應結轉(zhuǎn)的"營業(yè)成本"的金額為( )萬元。

　　A.270

　　B.180

　　C.250

　　D.160

　　22、甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，假定銷售商品、原材料的成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2019 年 6 月，甲公司發(fā)生如下交易或事項:

　　(1)1 日，與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售商品一批，該批商品售價總額為 100 萬元，實際成扣條件為 2/10，1/20，n/30。計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。當日發(fā)出商品并確認收入。乙公司于 6 日支付貨款。

　　(2)5 日，與丙公司簽訂合同，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為60 萬元，售價總額為 80 萬元;當日收到丙公司預付商品售價總額的 50%，余款于發(fā)出商品時結清(截至月末商品尚未發(fā)出)。

　　(3)15 日，與丁公司簽訂委托代銷合同，委托丁公司銷售商品 100 件，每件成本為 0.8 萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司應按每件 1 萬元對外銷售，甲公司按商品售價的 10%向丁公司支付手續(xù)費。丁公司有權將未售出商品退還給甲公司，甲公司也有權收回未售出商品或?qū)⑸唐蜂N售給其他客戶。30 日，丁公司銷售商品 50 件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 50 萬元，增值稅稅額為 6.5 萬元，款項已收到。31 日，甲公司收到丁公司代銷清單并開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)20 日，對外銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 40 萬元，增值稅稅額為 5.2萬元，款項已收到并存入銀行，該批材料的實際成本為 30 萬元。

　　要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列問題(答案中的金額單位以萬元表示)。

　　(1)根據(jù)資料(1)，下列各項中，關于甲公司 2019 年 6 月 1 日的會計處理，正確的有( )。

　　A."應收賬款"科目增加 113 萬元

　　B."應收賬款"科目增加 101.7 萬元

　　C."主營業(yè)務收人"科目增加 90 萬元

　　D."主營業(yè)務收入"科目增加 100 萬元

　　(2)根據(jù)資料(1)，甲公司 2018 年 6 月 6 日應確認的現(xiàn)金折扣為( )萬元。

　　A.1

　　B.0.9

　　C.1.8

　　D. 2

　　(3)根據(jù)資料(2)，下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是( )。

　　A.丙公司取得商品控制權時應確認主營業(yè)務收入 80 萬元

　　B.5 日應確認主營業(yè)務收入 40 萬元

　　C.收到剩余款項并交付商品時應確認主營業(yè)務收入 40 萬元

　　D.5 日應確認合同負債 40 萬元

　　(4)根據(jù)資料(3)，下列各項中，甲公司收到丁公司代銷清單時會計處理結果正確的是( )。

　　A."銷售費用"科目增加 5 萬元

　　B."主營業(yè)務成本"科目增加 40 萬元

　　C."主營業(yè)務成本"科目增加 50 萬元

　　D."應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)"科目增加 6.5 萬元

　　(5)根據(jù)資料(1)-(4)，下列各項中，甲公司 2019年 6月份利潤表中"營業(yè)利潤"項目本期金額為( )萬元。

　　A.25

　　B.28.2

　　C.23.2

　　D.30