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　　【例題·單選題】某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅1 100 000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200 000元，消費(fèi)稅500 000元，土地增值稅350 000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　 112 000

　　B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　 150 500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　 112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　 112 000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　 150 500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100 000+500 000)×7%=112 000(元)，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【例題·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 408

　　B.3 708

　　C.3 600

　　D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人，不管是取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會計(jì)科目是(　)。

　　A.稅金及附加

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.制造費(fèi)用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)確認(rèn)車船稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是(　)。

　　A.應(yīng)繳納的職工社會保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)交納的土地增值稅

　　D.簽訂合同應(yīng)交納的印花稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【例題·判斷題】對于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會計(jì)期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨(dú)主體繳存的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】某企業(yè)職工張某經(jīng)批準(zhǔn)獲得探親假5天，企業(yè)確認(rèn)為非累積帶薪缺勤，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其休假期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，應(yīng)以賬面價值計(jì)量該項(xiàng)非貨幣性福利。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)以產(chǎn)品的含稅公允價值計(jì)量該項(xiàng)非貨幣性福利。

　　【例題·判斷題】企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利的當(dāng)期確認(rèn)。

　　【例題·判斷題】企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動合同而給予職工的補(bǔ)償金額，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)按工資總額的一定比例計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。(　)

　　『正確答案』√