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　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”的有( )。

　　A.程租業(yè)務(wù)

　　B.飛機廣告位出租服務(wù)

　　C.無運輸工具承運業(yè)務(wù)

　　D.車輛停放服務(wù)

　　網(wǎng)校答案：BD

　　網(wǎng)校解析：(1)選項AC：屬于“交通運輸服務(wù)”;

　　(2)選項BD：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”。

　　【注意1】水路運輸?shù)摹俺套狻薄捌谧狻睒I(yè)務(wù)屬于“水路運輸服務(wù)”;航空運輸?shù)摹皾褡狻睒I(yè)務(wù)屬于“航空運輸服務(wù)”。

　　【注意2】水路運輸?shù)摹肮庾狻睒I(yè)務(wù);航空運輸?shù)摹案勺狻睒I(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”

　　[注意3] “無運輸工具承運” 屬于 “交通運輸服務(wù)”

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有( )。

　　A.將委托加工的貨物用于無償贈送

　　B.銷售代銷貨物

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于投資

　　D.將外購的貨物用于個人消費

　　網(wǎng)校答案：ABC

　　網(wǎng)校解析：(1)選項AC：將自產(chǎn)、委托加工、外購的貨物用于投資、分配、無償贈送(投分送)，視同銷售繳納增值稅;

　　(2)選項D：將外購的貨物用于集體福利或個人消費(福利)，不視同銷售，同時外購貨物所對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

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　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的有( )。

　　A.自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　B.市級小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　C.自產(chǎn)的以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦

　　網(wǎng)校答案：AC

　　網(wǎng)校解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

　　(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;

　　(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;

　　(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦);

　　(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;

　　(5)自來水;

　　(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有( )。

　　A.優(yōu)質(zhì)費

　　B.集資費

　　C.包裝費

　　D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　網(wǎng)校答案：ABC

　　網(wǎng)校解析：受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用，不包括在銷售額內(nèi)。

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.空調(diào)的以舊換新業(yè)務(wù)，按新空調(diào)的同期(不含增值稅)銷售價格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價格

　　B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用

　　C.采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額中可以減除還本支出。

　　D.對于以物易物，雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額

　　網(wǎng)校答案：ABD

　　網(wǎng)校解析：采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額就是貨物的銷售價格，不得減除還本支出。

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。

　　A.購進的用于生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料

　　B.購進的專用于職工食堂的生產(chǎn)設(shè)備

　　C.購進的娛樂服務(wù)

　　D.因自然災(zāi)害造成的購進原材料毀損

　　網(wǎng)校答案：BC

　　網(wǎng)校解析：(1)選項B：購進的專用于職工食堂的生產(chǎn)設(shè)備無法繼續(xù)產(chǎn)生銷項稅額，不得抵扣進項稅額;

　　(2)選項C：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。

　　7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有( )。

　　A.葡萄酒

　　B.白酒

　　C.金銀首飾

　　D.珠寶玉石

　　網(wǎng)校答案：ABD

　　網(wǎng)校解析：選項C：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

　　8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為18元/毫升的護膚精油

　　B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為8元/毫升的保濕水

　　C.進口環(huán)節(jié)完稅價格為12元/片的面膜

　　D.進口環(huán)節(jié)完稅價格為35元/片的面膜

　　網(wǎng)校答案：AD

　　網(wǎng)校解析：生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品，屬于消費稅的征稅范圍。

　　9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有( )。

　　A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

　　B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)

　　C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于分配股東

　　D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

　　網(wǎng)校答案：ABD

　　網(wǎng)校解析：以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)，僅限于“換投抵”業(yè)務(wù)，選項C不屬于“換投抵”業(yè)務(wù)。

　　10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于銷售數(shù)量確定規(guī)則的表述中，正確的有( )。

　　A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的“移送使用數(shù)量”

　　B.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人“收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量”

　　C.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的“銷售數(shù)量”

　　D.進口應(yīng)稅消費品的，為“海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量”

　　網(wǎng)校答案：ABCD