亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.藥酒

　　B.小汽車(chē)

　　C.卷煙

　　D.高檔化妝品

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：選項(xiàng)ABD：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。

　　注意：定額稅率：黃酒、啤酒、成品油

　　注意：執(zhí)行“復(fù)合計(jì)征”的特殊應(yīng)稅消費(fèi)品：卷煙(包括“批發(fā)”環(huán)節(jié))、白酒

　　12.2019年1月甲藥酒廠生產(chǎn)130噸藥酒，銷(xiāo)售70噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，增值稅稅額80萬(wàn)元。甲藥酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。

　　A.130噸

　　B.70噸

　　C.500萬(wàn)元

　　D.580萬(wàn)元

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：(1)藥酒屬于其他酒，從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)AB;

　　(2)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額。

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》在線題庫(kù)	先免費(fèi)試用　　 試卷講解
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》在線題庫(kù)	先免費(fèi)試用　　 試卷講解

　　更多初級(jí)會(huì)計(jì)師備考試卷、講義資料、考前直播視頻，加入初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)學(xué)習(xí)群：763834992，更有老師答疑解惑！

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.社會(huì)團(tuán)體

　　B.外商投資企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.國(guó)有企業(yè)

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　14.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年1月銷(xiāo)售一批服裝，含增值稅價(jià)格為58萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲服裝生產(chǎn)企業(yè)給予購(gòu)買(mǎi)方8折優(yōu)惠，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，增值稅稅率為16%。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為( )萬(wàn)元。

　　A.58

　　B.46.4

　　C.40

　　D.50

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：(1)企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予價(jià)格折扣屬于商業(yè)折扣;

　　(2)商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，企業(yè)所得稅上按照扣除商業(yè)折扣后的金額(不含增值稅)確定銷(xiāo)售商品收入金額;

　　(3)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=58÷(1+16%)×80% =40(萬(wàn)元)。

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.增值稅

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)繳納的增值稅不可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　16.境內(nèi)甲居民企業(yè)2018年取得銷(xiāo)售貨物收入1 000萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

　　A.6.5萬(wàn)元

　　B.12萬(wàn)元

　　C.6.75萬(wàn)元

　　D.20萬(wàn)元

　　網(wǎng)校答案：A

　　網(wǎng)校解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(銷(xiāo)售貨物收入屬于此類(lèi))、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類(lèi))和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入(接受捐贈(zèng)收入屬于此類(lèi))和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12(萬(wàn)元)>銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=( 1 000+300)×5‰=6.5(萬(wàn)元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6.5萬(wàn)元。

　　17.2019年1月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為1年，雙方約定年利率為11%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為6%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.20

　　C.12

　　D.22

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：稅前扣除限額=200×6%=12(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=200×11%=22(萬(wàn)元)，超過(guò)了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。

　　18.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)( )。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.5年

　　D.10年

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。

　　19.甲企業(yè)2018年購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并已實(shí)際投入使用，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款23.2萬(wàn)元，當(dāng)年甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.12.5

　　B.10.18

　　C.10.5

　　D.11.92

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：(1)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;

　　(2)取得普通發(fā)票的，按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算抵減應(yīng)納稅額;

　　(3)甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額=50×25%-23.2×10%=10.18(萬(wàn)元)。

　　20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因擁有股權(quán)而取得公司按照一定的比率派發(fā)的每股息金，應(yīng)該按照( )繳納個(gè)人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.經(jīng)營(yíng)所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　網(wǎng)校答案：D