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　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租按照( )征收增值稅。

　　A.金融服務——貸款服務

　　B.金融服務——直接收費金融服務

　　C.現(xiàn)代服務——租賃服務

　　D.現(xiàn)代服務——物流輔助服務

　　網(wǎng)校答案：A

　　網(wǎng)校解析：融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照

　　“金融服務——貸款服務”繳納增值稅。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要繳納增值稅的是( )。

　　A.甲企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方無償提供技術(shù)咨詢服務

　　B.乙單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

　　C.丙企業(yè)將其一棟辦公樓無償贈送給王某

　　D.丁單位向本單位員工無償提供搬家服務

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：(1)選項A：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務應該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;

　　(2)選項BC：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)應該視同銷售繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;

　　(3)選項D：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。

　　【銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)】

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　　3.甲公司專營二手車購銷業(yè)務，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售其收購的一批舊轎車，取得含稅收入16.18萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務應繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.0.47

　　B.0.31

　　C.2.23

　　D.0.57

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：納稅人銷售舊貨，應繳納的增值稅稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(萬元)。

　　4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的、作固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設備，該設備為甲企業(yè)于2007年1月購進，含稅轉(zhuǎn)讓價格為20 600元，則甲企業(yè)該行為應繳納增值稅為( )元。

　　A.0

　　B.400

　　C.600

　　D.2 841.38

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：(1)該生產(chǎn)設備按購進當時的政策不得抵扣進項稅額，屬于“按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)”;

　　(2)甲企業(yè)應繳納的增值稅=20 600÷(1+3%)×2%=400(元)。

　　5.甲手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年1月向某商場銷售1 000部A型手機，出廠不含增值稅單價為4 600元/部，由于商場采購量大，給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲手機生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.4 600×1 000×16%

　　B.4 600×1 000×(1-10%)×16%

　　C.4 600×1 000×(1-10%)÷(1+16%)×16%

　　D.4 600×1 000÷(1+16%)×16%

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：(1)由于甲手機生產(chǎn)企業(yè)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可按折扣后的銷售額 4 600×1 000×(1-10%)征收增值稅;

　　(2)題目明確交代“出廠不含增值稅單價為4 600元/部”，所以4 600×1 000×(1-10%)無須作價稅分離。

　　6.假設甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2019年1月轉(zhuǎn)讓有價證券，該有價證券買入價為80萬元，賣出價為130萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務的增值稅稅率為6%，則甲商業(yè)銀行M分行當月的銷項稅稅額為( )萬元。

　　A.7.8

　　B.7.36

　　C.3

　　D.2.83

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：(1)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;

　　(2)甲商業(yè)銀行M分行當月的銷項稅額=(130-80)×6%=3(萬元)。

　　7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年1月購買一棟辦公樓，向銷售方共支付含稅金額110萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為10%，那么甲公司該筆業(yè)務當期可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.4

　　C.6

　　D.10

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：(1)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，其進項稅額應按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%;

　　(2)甲公司當期可以抵扣的進項稅額=110÷(1+10%)×10%×60%=6(萬元)。

　　8.某服裝生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年1月因管理不善將上月外購的一批原材料丟失，該批外購原材料在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，賬面成本為50 000元(其中含運費2 000元)。已知原材料的增值稅稅率為16%，運費的增值稅稅率為10%，則該服裝生產(chǎn)廠2019年1月應轉(zhuǎn)出進項稅額為( )元。

　　A.5 000

　　B.7 880

　　C.8 000

　　D.6 802.51

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：該服裝生產(chǎn)廠1月應轉(zhuǎn)出進項稅額=

　　(50 000-2 000)×16%+2 000×10%=7 880(元)。

　　9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項行為中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.甲批發(fā)商對零售商銷售卷煙

　　B.乙首飾加工廠對商場銷售金項鏈

　　C.丙商場對外零售高檔化妝品

　　D.丁汽車制造廠銷售卡丁車

　　網(wǎng)校答案：A

　　網(wǎng)校解析：(1)選項A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅;

　　(2)選項B：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，乙首飾加工廠對商場銷售屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié);

　　(3)選項C：高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅;

　　(4)選項D：卡丁車不屬于消費稅的征稅范圍。

　　10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅應稅消費品的是( )。

　　A.薯類白酒

　　B.調(diào)味料酒

　　C.藥酒

　　D.黃酒

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：(1)酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒，選項A屬于“白酒”;選項C屬于“其他酒”。

　　(2)選項B：調(diào)味料酒不征收消費稅。