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　　【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 408

　　B.3 708

　　C.3 600

　　D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購(gòu)存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

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　　【單選題】某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅1 100 000元 ，城鎮(zhèn)土地使用稅 200 000元，消費(fèi)稅500 000元，土地增值稅350 000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112 000

　　B.借：管理費(fèi)用 　　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150 500

　　C.借：稅金及附加 　　　　　　　 　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112 000

　　D.借：稅金及附加 　　　　　　　　　　 150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150 500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅=(1 100 000+500 000)×7%=112 000(元)，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是(　)。

　　A.資本溢價(jià)

　　B.計(jì)提的盈余公積

　　C.投資者投入的資本

　　D.應(yīng)付高管人員基本薪酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算。

　　【單選題】某企業(yè)公開(kāi)發(fā)行普通股100萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為10元，按發(fā)行收入的3%向證券公司支付傭金，扣除傭金后的股票發(fā)行款存入銀行。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)行股票記入“資本公積”科目貸方的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.970

　　B.900

　　C.870

　　D.873

　　『正確答案』C

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款　　(100×10)1 000

　　貸：股本　　　　　 (100×1)100

　　資本公積——股本溢價(jià)　　 900

　　借：資本公積 (100×10×3%)　30

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　30

　　所以記入“資本公積”科目貸方的金額=900-30=870(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，賬面價(jià)值100 000元，投資協(xié)議約定的價(jià)值120 000元，假定投資協(xié)議約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，該項(xiàng)投資沒(méi)有產(chǎn)生資本溢價(jià)。甲公司實(shí)收資本應(yīng)增加(　)元。

　　A.100 000

　　B.113 000

　　C.120 000

　　D.135 600

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核實(shí)收資本。甲公司實(shí)收資本應(yīng)增加120 000×(1+13%)=135 600(元)，故答案選D。