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　　【單選題】甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1 000 000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為200 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26 000元(由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票)。合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值一致，乙公司享有甲公司注冊(cè)資本20%的份額。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受乙公司投資的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 226 000

　　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　 200 000

　　資本公積　　　　　　　　　　　　　26 000

　　B.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 200 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26 000

　　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　 200 000

　　資本公積　　　　　　　　　　　　　26 000

　　C.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 200 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26 000

　　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　 226 000

　　D.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 226 000

　　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　 226 000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　 200 000(固定資產(chǎn)價(jià)值)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　26 000

　　貸：實(shí)收資本　　　　 (1 000 000×20%)200 000

　　資本公積(倒擠)　　　　　　　　　　26 000

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.稅金及附加

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.制造費(fèi)用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)確認(rèn)車船稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于相關(guān)稅金的會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

　　B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

　　C.簽訂購(gòu)銷合同繳納的印花稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　D.商用貨車?yán)U納的車船稅計(jì)入稅金及附加

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.按規(guī)定代扣代繳的職工個(gè)人所得稅

　　B.按規(guī)定應(yīng)交納的教育費(fèi)附加

　　C.簽訂購(gòu)銷合同交納的印花稅

　　D.按規(guī)定應(yīng)交納的車船稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　選項(xiàng)B會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　選項(xiàng)C會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)D會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

　　A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　【判斷題】企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專用設(shè)備成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【判斷題】企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅品確認(rèn)的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目。(　)

　　『正確答案』√