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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通過“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開具了增值稅專用發(fā)票，已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅額。

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　　【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【單選題】某企業(yè)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目產(chǎn)品用于本企業(yè)，應(yīng)交資源稅借記(　)。

　　A.管理費(fèi)用　　B.營業(yè)外支出

　　C.稅金及附加　D.生產(chǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。

　　【單選題】某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1 100 000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200 000元，消費(fèi)稅500 000元，土地增值稅350 000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112 000

　　B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150 500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112 000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150 500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅=(1 100 000+500 000)×7%=112 000(元)，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【單選題】某企業(yè)結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅為8 000元，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　8 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　8 000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　8 000

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　8 000

　　C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　8 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　8 000

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　8 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　8 000

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)代扣個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　8 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　8 000

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.稅金及附加

　　C.營業(yè)外支出

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 108 B.3 708 C.3 600 D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣，需計(jì)入采購存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。