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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.稅金及附加　　　　　B.銷售費(fèi)用

　　C.制造費(fèi)用　　　　　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)確認(rèn)車船稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　【單選題】2017年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅金及附加如下：城市維護(hù)建設(shè)稅為3.5萬元，教育費(fèi)附加為1.5萬元，房產(chǎn)稅為20萬元，車船稅為3萬元，不考慮其他因素，2017年12月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為(　)萬元。

　　A.25 B.23 C.28 D.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』該公司12月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=3.5+1.5+20+3=28(萬元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

　　B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

　　C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本

　　D.商用貨車?yán)U納的車船稅計(jì)入管理費(fèi)用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)ACD，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

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　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目列示內(nèi)容的有(　)。

　　A.商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加

　　B.出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　C.商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.銷售商品產(chǎn)生的增值稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄為：

　　選項(xiàng)A，商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　選項(xiàng)B，出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　選項(xiàng)C，商品購銷業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　選項(xiàng)D，銷售商品產(chǎn)生的增值稅

　　借：應(yīng)收賬款或銀行存款等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.計(jì)算確認(rèn)的代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅

　　C.計(jì)算確認(rèn)的教育費(fèi)附加

　　D.簽訂購銷合同購買印花稅票繳納的印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);選項(xiàng)D，不視同銷售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫存商品”。

　　【多選題】下列應(yīng)計(jì)入稅金及附加賬戶的支出有(　)。

　　A.天然氣企業(yè)對外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅

　　B.擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　D.制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，通過“固定資產(chǎn)清理”核算。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

　　A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.預(yù)交增值稅 C.簡易計(jì)稅 D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　【判斷題】企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時(shí)，應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購原材料的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法，向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計(jì)算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　【判斷題】企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專用設(shè)備成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。