亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題·單選題】(2018年)下列各項中，不通過“應(yīng)交稅費”核算的是(　)。

　　A.應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅

　　B.應(yīng)交的增值稅

　　C.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　D.應(yīng)交的耕地占用稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』耕地占用稅不需要預(yù)計應(yīng)交稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

　　【例題·單選題】(2018年)某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認應(yīng)交增值稅時貸記的會計科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B.應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　C.應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

　　D.應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』增值稅專用發(fā)票已開，說明納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。

2020年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》在線題庫	搶先試用
2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》在線題庫	搶先試用

　　更多初級會計師備考試卷、講義資料、考前直播視頻，加入初級會計職稱學(xué)習(xí)群：763834992，更有老師答疑解惑！

　　【例題·單選題】 A公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價為100 000元，稅法規(guī)定的增值稅進項稅額扣除率為9%，另支付入庫前挑選整理費500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為(　)元。

　　A.91 500　B.110 000

　　C.110 500 D.100 500

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A公司所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值=100 000×(1-9%)+500=91 500(元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實際成本20 000元，計稅價格為24 000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為(　)元。

　　A.20 000 B.27 120

　　C.24 000 D.22 600

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為領(lǐng)用材料的實際成本。

　　【例題·單選題】(2018年)小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20 000元，增值稅2 600元，在購入材料的過程中另支付運雜費1 000元(不考慮增值稅)，則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價值為(　)元。

　　A.20 000 B.21 000

　　C.22 600 D.23 600

　　『正確答案』D

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不允許抵扣進項稅，進項稅應(yīng)計入原材料的入賬價值。所以，該企業(yè)原材料的入賬價值=20 000+2 600+1 000=23 600(元)。

　　【例題·單選題】(2019年)小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)計入(　)的貸方。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C.應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　D.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進行賬務(wù)處理時，只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進項稅額1 600萬元，銷項稅額4 800萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.3 200 B.3 248 C.-3 152 D.2 248

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本月尚未繳納的增值稅=4 800+48-1 600-1 000=2 248(萬元)。

　　【例題·單選題】(2018年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”科目

　　D.借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

　　【例題·單選題】(2018年)企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。