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　　【例題·多選題】(2018年)下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，應當視同銷售，確認“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”;選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”，貸記“庫存商品”。

　　【例題·多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，能作為其當期進項稅額的有(　)。

　　A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

　　B.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額

　　C.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的增值稅稅額

　　D.外購生產(chǎn)用設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置的明細科目有(　)。

　　A.待抵扣進項稅額

　　B.預交增值稅

　　C.簡易計稅

　　D.待轉銷項稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　【例題·多選題】增值稅一般納稅人企業(yè)的“應交增值稅”明細賬內設置的科目主要有(　)。

　　A.進項稅額 B.已交稅金

　　C.出口退稅 D.進項稅額轉出

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』“應交增值稅”明細賬內應設置“進項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。

　　【例題·多選題】(2018年)下列關于“應交稅費”科目表述正確的有(　)。

　　A.借方登記實際交納的稅費

　　B.貸方登記應交納的各種稅費

　　C.期末余額一般是在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費

　　D.不可能出現(xiàn)借方余額

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』“應交稅費”科目的借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應交稅費”科目進行核算。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，通過“應交稅費——應交個人所得稅”科目進行核算。

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)為增值稅一般納稅人，對于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額應記入“應交稅費——待認證進項稅額”。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括: 一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣， 但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅義人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

　　【例題·判斷題】(2019年)小規(guī)模納稅人購進原材料時，應按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】(2019年)企業(yè)銷售自產(chǎn)應稅消費品確認的消費稅，應記入“稅金及附加”科目。(　)

　　『正確答案』√