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　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年11月30日資產負債表其他應付款項目金額為50萬元，2018年12月發(fā)生的交易或事項如下：

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　　(7)甲公司2018年12月應確認管理費用(　　)萬元。

　　(8)甲公司2018年12月應確認的應付職工薪酬貸方發(fā)生額為(　　)萬元。

　　(9)甲公司2018年12月應交稅費科目貸方余額為(　　)萬元。

　　(1)根據(jù)資料(1)，甲公司按月計提短期借款利息，會計處理正確的是(　　)。

　　A.借記“財務費用”0.5萬元

　　B.借記“預提費用”0.5萬元

　　C.貸記“短期借款”0.5萬元

　　D.貸記“應付利息”0.5萬元

　　資料(1)1日，取得一筆生產經營用期限為3個月，年利率為6%的短期借款100萬元，按月計提利息，按季付息。

　　【解題思路】

　　借：財務費用　　　　　　　　　　　　　100×6%/12=0.5

　　貸：應付利息　　　　　　　　　　　　　　 　　　　0.5

　　【答案】AD

　　(2)根據(jù)資料(2)，下列賬務處理中正確的是(　　)。

　　A.借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　B.借：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)　　　　　3.48

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　C.借：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)　　　　　3.48

　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　D.如后續(xù)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費，記入“管理費用”科目

　　資料(2)3日，初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備作為固定資產核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.48萬元，價款和稅款以銀行存款支付。

　　【解題思路】

　　借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　借：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)　　　　　　3.48

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　【答案】ABD

　　(3)根據(jù)資料(3)，甲公司下列賬務處理中正確的是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　貸：其他應付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　B.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　貸：其他應收款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　資料(3)10日，收取包裝物押金2萬元。

　　【解題思路】

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　貸：其他應付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　【答案】A

　　資料(4)15日，支付印花稅3萬元。

　　借：稅金及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　【提示】印花稅不通過應交稅費核算。

　　(4)根據(jù)資料(5)，甲公司應編制的會計分錄是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　B.借：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 4

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　貸：預收賬款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　D.借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【解題思路】

　　資料(5)20日，收到乙公司預付貨款20萬元。25日發(fā)出貨物25萬元，增值稅銷項稅額4萬元，發(fā)出貨物的成本為23萬元。29日收到乙公司補付款。

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　借：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　 4

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　貸：預收賬款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　貸：庫存商品 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【答案】ABCD

　　(5)根據(jù)資料(6)，下列關于盤虧原材料的會計處理結果表述正確的是(　　)。

　　A.管理費用增加4萬元

　　B.其他應收款增加1萬元

　　C.營業(yè)外支出增加5.6萬元

　　D.管理費用增加5.6萬元

　　資料(6)月末，在財產清查中發(fā)現(xiàn)盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.6萬元，經查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。

　　【解題思路】

　　借：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　　11.6