四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年6月30日有關(guān)所有者權(quán)益各科目期末余額如下表所示：

項(xiàng)目	期末余額（萬元）
股本	60000
資本公積	5000
——其他資本公積	2000
——股本溢價	3000
盈余公積	8000
未分配利潤	4500

　　2018年7-12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：

　　(1)7月3日，接受乙公司作為股本投入的不需要安裝的一臺機(jī)器設(shè)備，全部確認(rèn)為股本，不產(chǎn)生股本溢價，該機(jī)器設(shè)備賬面價值為180萬元，已計(jì)提折舊20萬元，合同約定該機(jī)器設(shè)備的公允價值為200萬元，增值稅稅額為32萬元。

　　(2)10月8日，向B公司銷售一批商品，取得價款100萬元，增值稅稅額16萬元，該商品成本70萬元。為了盡早收回貨款，甲公司提供的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20,N/30,B公司于10月15日支付貨款。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)

　　(3)11月26日，銷售原材料，取得價款80萬元，增值稅稅額12.8萬元，成本為50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。

　　(4)12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)成本為300萬元，已累計(jì)攤銷230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的應(yīng)交稅費(fèi)5萬元，實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓價款為110萬元，款項(xiàng)已存入銀行。

　　(5)12月3日，召開的股東大會上通過了增資擴(kuò)股的方案，擬增發(fā)普通股股票5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行市價2元，支付證券機(jī)構(gòu)的傭金按照發(fā)行收入的3%計(jì)算，從發(fā)行收入中扣除。假定款項(xiàng)已全部收到并存入銀行。

　　(6)12月10日，股東大會批準(zhǔn)董事會提交的利潤分配方案：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。

　　其他資料：甲公司2018年1-6月利潤表項(xiàng)目如下表所示：

項(xiàng)目	期末余額（萬元）
主營業(yè)務(wù)收入	500
其他業(yè)務(wù)收入	150
主營業(yè)務(wù)成本	400
其他業(yè)務(wù)成本	80
稅金及附加	30
銷售費(fèi)用	50
資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)	20

　　要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。(結(jié)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　(1)根據(jù)資料(1)-(2),下列會計(jì)處理中正確的是(　　)。

　　A.接受乙公司投入的機(jī)器設(shè)備：

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　332

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232

　　B. 接受乙公司投入的機(jī)器設(shè)備：

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232

　　C. 向B公司銷售一批商品：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　16

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114

　　財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　D.向B公司銷售一批商品：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　16

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114

　　財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　(2)2018年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額是(　　)萬元。

　　A.70

　　B.128

　　C.163

　　D.122.25

　　(3)2018年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤是(　　)萬元。

　　A.70

　　B.128

　　C.163

　　D.122.25

　　(4)根據(jù)資料(6)，相關(guān)的會計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.提取法定盈余公積：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　　　　　 12.23

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　　 12.23

　　B.提取任意盈余公積：

　　借：利潤分配——提取任意盈余公積　　　　　　　　　　6.11

　　貸：盈余公積——任意盈余公積　　　　　　　　　　　　6.11

　　C.宣告分配現(xiàn)金股利：

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　　　　　　　652.34

　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　652.34

　　D.宣告分配現(xiàn)金股利：

　　借：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　652.32

　　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　　　　　　　652.32

　　(5)2018年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額是(　　)萬元。

　　A.86883.59

　　B.86901.93

　　C.86669.93

　　D.87024.18

　　2.A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用16%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：

　　單位：萬元

科目名稱	借方發(fā)生額	貸方發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入		1650
主營業(yè)務(wù)成本	1320
其他業(yè)務(wù)收入		160
其他業(yè)務(wù)成本	85
稅金及附加	26
銷售費(fèi)用	42
管理費(fèi)用	38
財務(wù)費(fèi)用	19
營業(yè)外收入		90
營業(yè)外支出	78

　　2019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元�？铐�(xiàng)尚未收到。

　　(2)12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，銷售材料實(shí)際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。

　　(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元(不含增值稅)，成本3萬元。

　　(4)12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費(fèi)附加1萬元。

　　(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。

　　(6)2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。

　　(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)A公司2019年度營業(yè)收入總額是(　　)萬元。

　　A.1890

　　B.1735

　　C.1895

　　D.1985

　　(2)A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是(　　)萬元。

　　A.5

　　B.5.8

　　C.3

　　D.3.8

　　(3)A公司2019年度營業(yè)利潤是(　　)萬元。

　　A.206

　　B.296

　　C.297

　　D.307

　　(4)A公司2019的所得稅費(fèi)用金額是(　　)萬元。

　　A.77

　　B.76.75

　　C.67

　　D.92

　　(5)A公司2019年未分配利潤金額為(　　)萬元。

　　A.365

　　B.332.75

　　C.182.75

　　D.330.75