四、不定項選擇題
1、丙公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅稅率為11%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加。丙公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算,原材料賬戶2016年1月1日余額為408萬元,材料成本差異賬戶2016年1月1日借方余額為8萬元。
2016年度丙公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務:
(1)銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為320萬元,不含稅貨款為800萬元,專用發(fā)票注明的增值稅稅額為136萬元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買方,貨款及增值稅尚未收到;
(2)上述產(chǎn)品銷售業(yè)務中,買方用銀行存款支付了購買價款200萬元和增值稅稅額,余款則開具了一張面值600萬元,期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票;
(3)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為400萬元,增值稅為68萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付,該批材料計劃成本390萬元;
(4)商業(yè)承兌匯票到期后,以銀行存款支付該款項468萬元;
(5)發(fā)出材料計劃成本600萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本400萬元,車間管理部門領(lǐng)用材料計劃成本160萬元,企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本40萬元;
(6)轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入70萬元。該不動產(chǎn)原值為80萬元,已提折舊40萬元,轉(zhuǎn)讓時支付清理費用5萬元;
(7)管理用無形資產(chǎn)攤銷20萬元,用銀行存款支付銷售費用25萬元。
假設不存在其他納稅調(diào)整事項。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)、(2),下列表述正確的有( )。
A、資料(1),應確認收入800萬元
B、資料(1),對現(xiàn)金流量表的影響為936萬元
C、資料(2),丙公司應確認其他貨幣資金600萬元
D、資料(2),丙公司應確認應收票據(jù)600萬元
<2> 、根據(jù)資料(3)、(4),下列會計處理錯誤的有( )。
A、借:在途物資400
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)68
貸:應付票據(jù)468
B、借:原材料400
貸:材料采購390
材料成本差異10
C、借:應付票據(jù)468
貸:銀行存款468
D、借:應付賬款468
貸:銀行存款468
<3> 、根據(jù)資料(5),下列計算正確的有( )。
A、發(fā)出材料的成本差異率為-2.25%
B、發(fā)出材料由制造費用承擔差異3.62萬元
C、發(fā)出材料由管理費用承擔差異0.90萬元
D、發(fā)出材料由生產(chǎn)成本承擔差異12.66萬元
<4> 、根據(jù)業(yè)務(6),處置不動產(chǎn)的凈損益為( )萬元。
A、21.5
B、25
C、-25
D、-21.5
<5> 、丙公司2016年度的凈利潤為( )萬元。
A、296.25
B、345.45
C、415.6
D、314.33
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
一級建造師二級建造師消防工程師造價工程師土建職稱公路檢測工程師建筑八大員注冊建筑師二級造價師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設備監(jiān)理師環(huán)境影響評價土地登記代理公路造價師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計量工程師
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