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      2019年初級會計師會計實務單元測試題及答案(6)_第4頁

      華課網(wǎng)校   [2018年9月20日]  【

        四、不定項選擇題

        1、丙公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅稅率為11%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加。丙公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算,原材料賬戶2016年1月1日余額為408萬元,材料成本差異賬戶2016年1月1日借方余額為8萬元。

        2016年度丙公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務:

        (1)銷售甲產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為320萬元,不含稅貨款為800萬元,專用發(fā)票注明的增值稅稅額為136萬元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交給買方,貨款及增值稅尚未收到;

        (2)上述產(chǎn)品銷售業(yè)務中,買方用銀行存款支付了購買價款200萬元和增值稅稅額,余款則開具了一張面值600萬元,期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票;

        (3)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為400萬元,增值稅為68萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付,該批材料計劃成本390萬元;

        (4)商業(yè)承兌匯票到期后,以銀行存款支付該款項468萬元;

        (5)發(fā)出材料計劃成本600萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本400萬元,車間管理部門領(lǐng)用材料計劃成本160萬元,企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本40萬元;

        (6)轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入70萬元。該不動產(chǎn)原值為80萬元,已提折舊40萬元,轉(zhuǎn)讓時支付清理費用5萬元;

        (7)管理用無形資產(chǎn)攤銷20萬元,用銀行存款支付銷售費用25萬元。

        假設不存在其他納稅調(diào)整事項。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

        要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。

        <1> 、根據(jù)資料(1)、(2),下列表述正確的有( )。

        A、資料(1),應確認收入800萬元

        B、資料(1),對現(xiàn)金流量表的影響為936萬元

        C、資料(2),丙公司應確認其他貨幣資金600萬元

        D、資料(2),丙公司應確認應收票據(jù)600萬元

        <2> 、根據(jù)資料(3)、(4),下列會計處理錯誤的有( )。

        A、借:在途物資400

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)68

        貸:應付票據(jù)468

        B、借:原材料400

        貸:材料采購390

        材料成本差異10

        C、借:應付票據(jù)468

        貸:銀行存款468

        D、借:應付賬款468

        貸:銀行存款468

        <3> 、根據(jù)資料(5),下列計算正確的有( )。

        A、發(fā)出材料的成本差異率為-2.25%

        B、發(fā)出材料由制造費用承擔差異3.62萬元

        C、發(fā)出材料由管理費用承擔差異0.90萬元

        D、發(fā)出材料由生產(chǎn)成本承擔差異12.66萬元

        <4> 、根據(jù)業(yè)務(6),處置不動產(chǎn)的凈損益為( )萬元。

        A、21.5

        B、25

        C、-25

        D、-21.5

        <5> 、丙公司2016年度的凈利潤為( )萬元。

        A、296.25

        B、345.45

        C、415.6

        D、314.33

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      責編:zp032348

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