四、不定項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 留存收益=盈余公積+未分配利潤=90+10=100(萬元);負債總額=流動負債+非流動負債=68+120=188(萬元);流動資產=貨幣資金+存貨=48+150=198(萬元)，非流動資產=長期股權投資+固定資產=160+180=340(萬元)。

　　【該題針對“資產負債表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 資料(1)賬務處理如下：

　　借：原材料70.1

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)11.9

　　貸：應付票據(jù)82

　　借：財務費用0.041

　　貸：銀行存款0.041

　　【該題針對“資產負債表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 材料(2)，賬務處理如下：

　　借：原材料60

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)10.2

　　貸：實收資本50

　　資本公積——資本溢價20.2

　　【該題針對“資產負債表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 資料(3)，賬務處理如下：

　　借：長期股權投資——損益調整45

　　貸：投資收益45

　　借：應收股利30

　　貸：長期股權投資——損益調整30

　　【該題針對“資產負債表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 資料(4)，賬務處理如下：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積36

　　——應付現(xiàn)金股利100

　　貸：盈余公積36

　　應付股利100

　　選項D，企業(yè)提取的盈余公積經批準可用于彌補虧損、轉增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。

　　【該題針對“資產負債表的編制”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 營業(yè)利潤=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)2013年利潤表中利潤總額的金額=62000+3000=65000(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 所得稅費用=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 甲企業(yè)2014年度應納稅所得額=200-50+10=160(萬元)。

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 甲企業(yè)2014年度應交所得稅=160×25%=40(萬元)，遞延所得稅費用為0，因此所得稅費用為40萬元;甲企業(yè)2014年度實現(xiàn)的凈利潤=200-40=160(萬元)。

　　借：本年利潤40

　　貸：所得稅費用40

　　【該題針對“利潤表的編制”知識點進行考核】