四、不定項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 甲公司應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=800×25%=200(萬元);

　　遞延所得稅費用=(52.5-25)+(25-5)=47.5(萬元);

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用=200+47.5=247.5(萬元)。

　　借：所得稅費用247.5

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅200

　　遞延所得稅資產(chǎn)20

　　遞延所得稅負(fù)債27.5

　　借：本年利潤247.5

　　貸：所得稅費用247.5

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 “本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額=1000-247.5=752.5(萬元)。

　　借：本年利潤752.5

　　貸：利潤分配——未分配利潤752.5

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 董事會提出的分配方案不能作為賬務(wù)處理的依據(jù)，只有當(dāng)股東大會批準(zhǔn)之后才能作相應(yīng)的處理。

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積(752.5×10%)75.25

　　——提取任意盈余公積(752.5×5%)37.625

　　貸：盈余公積112.875

　　借：利潤分配——未分配利潤112.875

　　貸：利潤分配——提取法定的盈余公積75.25

　　——提取任意盈余公積37.625

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利80

　　貸：應(yīng)付股利80

　　借：利潤分配——未分配利潤80

　　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利80

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 計算所得稅時，業(yè)務(wù)招待費的扣除按照稅法的規(guī)定進行扣除;稅收滯納金不允許稅前扣除，屬于營業(yè)外支出，影響利潤總額。

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2014年末未分配利潤=300(2013年初未分配利潤貸方余額)+752.5(2013年本年利潤數(shù))-75.25(提取法定盈余公積)-80(分配現(xiàn)金股利)-37.625(提取任意盈余公積)+800(2014年利潤總額)-(800+20+40)×25%(所得稅費用)=1444.625(萬元)

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項A，應(yīng)當(dāng)計入“銷售費用”;選項D，因為資料(4)是管理不善造成的存貨盤虧，所以應(yīng)當(dāng)進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 利潤總額=750+資料(1)主營業(yè)務(wù)收入60-資料(1)主營業(yè)務(wù)成本30-資料(2)銷售費用1.5+資料(3)其他業(yè)務(wù)收入30-資料(3)其他業(yè)務(wù)成本21-資料(4)管理費用5―資料(5)營業(yè)稅金及附加5=777.5(萬元)

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 2014年度遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=15-10=5(萬元)(貸方發(fā)生額)

　　2014年度遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=10-7=3(萬元)(借方發(fā)生額)

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)交所得稅額=利潤總額×所得稅稅率=777.5×0.25=194.375(萬元)

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=777.5×0.25+5-3=196.375(萬元)

　　本年實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=777.5-196.375=581.125(萬元)

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】