四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 廣告費(fèi)支出以及職工教育經(jīng)費(fèi)不超過扣除限額的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 實(shí)際支付的工資72萬元，可據(jù)實(shí)扣除。

　　工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2%=1.44(萬元)，上繳了0.72萬元，納稅調(diào)增=1.44-0.72=0.72(萬元)

　　職工福利費(fèi)扣除限額=72×14%=10.08(萬元)，納稅調(diào)增=15.16-10.08=5.08(萬元)

　　職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2.5%=1.8(萬元)，由于企業(yè)計(jì)提并使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。

　　工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額=0.72+5.08=5.80(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售(營業(yè))收入=500(萬元)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=500×5‰=2.5(萬元)<10×60%=6(萬元)，只能按2.5萬元扣除，納稅調(diào)增金額=10-2.5=7.5(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 匯兌損失可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整。

　　境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70-50+5.80+7.5=33.3(萬元)

　　該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】