二、多項(xiàng)選擇題

　　1、《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的構(gòu)成要素主要有(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、會(huì)計(jì)制度

　　C、控制程序

　　D、控制手段

　　E、控制方法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，該公告首次使用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)要素構(gòu)成。參見(jiàn)教材P191。

　　2、2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，該框架將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為(　)。

　　A、事項(xiàng)識(shí)別

　　B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　C、內(nèi)部環(huán)境

　　D、控制活動(dòng)

　　E、目標(biāo)設(shè)定

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。2004年，C0S0委員會(huì)進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。參見(jiàn)教材P192。

　　3、2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)新修訂的《商業(yè)銀行每部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括(　)。

　　A、保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

　　B、改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值

　　C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　D、保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行

　　E、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)：(1)保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。參見(jiàn)教材P194-195。

　　4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括(　)。

　　A、目標(biāo)設(shè)定

　　B、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

　　C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　D、風(fēng)險(xiǎn)分析

　　E、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見(jiàn)教材P197。

　　5、一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有(　)。

　　A、財(cái)務(wù)保管與相應(yīng)記錄

　　B、授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄

　　D、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

　　E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動(dòng)。一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財(cái)務(wù)保管與相應(yīng)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。參見(jiàn)教材P198。

　　6、商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)做好的方面有(　)。

　　A、在評(píng)價(jià)對(duì)象方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　B、在評(píng)價(jià)實(shí)施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展兩次

　　C、在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制定方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案

　　D、在評(píng)價(jià)質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對(duì)評(píng)價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)客觀公正

　　E、在評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在評(píng)價(jià)實(shí)施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。參見(jiàn)教材P202。

　　7、在內(nèi)部控制的職責(zé)分工中，董事會(huì)的職責(zé)主要包括(　)。

　　A、明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、保證高級(jí)管理層采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

　　C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)

　　D、保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系

　　E、監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在評(píng)價(jià)實(shí)施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。參見(jiàn)教材P202。

　　8、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具有的基本要素，包括(　)。

　　A、合規(guī)政策

　　B、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度

　　C、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

　　D、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程

　　E、合規(guī)管理部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)和資源

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系�！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參見(jiàn)教材P206。

　　9、合規(guī)部門(mén)的基本職責(zé)主要包括(　)。

　　A、制訂并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃

　　B、實(shí)施充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試

　　C、積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門(mén)對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)

　　E、識(shí)別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審核批準(zhǔn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系�！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參見(jiàn)教材P206。

　　10、合規(guī)文化的特點(diǎn)主要包括(　)。

　　A、合規(guī)文化的核心是法律意識(shí)

　　B、合規(guī)文化是銀行的自身需求

　　C、合規(guī)文化體現(xiàn)了價(jià)值取向

　　D、合規(guī)文化必須通過(guò)制度傳達(dá)

　　E、合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點(diǎn)。合規(guī)文化的特點(diǎn)：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識(shí);(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價(jià)值取向;(4)合規(guī)文化必須通過(guò)制度傳達(dá)。參見(jiàn)教材P213。

　　11、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包括(　)。

　　A、全面審計(jì)

　　B、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

　　C、離任審計(jì)

　　D、現(xiàn)場(chǎng)走訪

　　E、自行查核

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要包括：全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、 離任審計(jì)等方面的內(nèi)容。參見(jiàn)教材P217。

　　12、銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括(　)。

　　A、內(nèi)部控制的健全性和有效性

　　B、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性

　　C、機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況

　　D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況

　　E、風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。銀行內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)：(1)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門(mén)工作情況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;(5)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;(6)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況;(7)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。參見(jiàn)教材P218。

　　13、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的事項(xiàng)有(　)。

　　A、向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展異地審計(jì)的

　　C、外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的審計(jì)報(bào)告

　　D、相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作情況

　　E、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題并報(bào)告董事會(huì)后，在問(wèn)題未得到認(rèn)真查處整改的情況下

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)就以下事項(xiàng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：(1)向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告。(2)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展異地審計(jì)的，應(yīng)同時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄報(bào)審計(jì)對(duì)象所在地的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。(3)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題并報(bào)告董事會(huì)后，在問(wèn)題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告相關(guān)情況。(4)外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的審計(jì)報(bào)告。參見(jiàn)教材P220。

　　14、對(duì)合格外審機(jī)構(gòu)的評(píng)估包括的因素有(　)。

　　A、具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無(wú)重大不良記錄

　　B、在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性

　　C、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系

　　D、具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力

　　E、擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查外部審計(jì)委托。對(duì)合格外審機(jī)構(gòu)的評(píng)估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險(xiǎn)管理政策;(5)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無(wú)重大不良記錄。參見(jiàn)教材P222-223。