二、多項選擇題

　　1.貸款承諾的特點有()。

　　A.具有法律效力

　　B.這是一項書面承諾

　　C.表明該文件為要約邀請

　　D.借貸雙方就貸款的主要條件已經(jīng)達成一致

　　E.銀行可以不受意向書任何內(nèi)容的約束

　　參考答案：ABD【解析】貸款承諾是借貸雙方就貸款的主要條件已經(jīng)達成一致，銀行同意在未來特定時間內(nèi)向借款人提供融資的書面承諾(這就表明貸款承諾不是在貸款意向階段做出的)。貸款承諾具有法律效力。

　　2.以下屬于預(yù)期收入理論的觀點的有()。

　　A.貸款能否到期歸還，是以未來收入為基礎(chǔ)的

　　B.穩(wěn)定的貸款應(yīng)該建立在現(xiàn)實的歸還期限與貸款的證券擔(dān)保的基礎(chǔ)上

　　C.中央銀行成為資金流動性的最后來源

　　D.隨著貨幣形式的多樣化，非銀行金融機構(gòu)也可以提供貨幣

　　E.銀行應(yīng)超出單純提供信貸貨幣的界限，要提供多樣化的服務(wù)

　　參考答案：ABC【解析】D、E 選項均屬于超貨幣供給理論的觀點。

　　3.在對項目的組織結(jié)構(gòu)進行分析時，與項目有關(guān)的協(xié)作機構(gòu)大致可以分為()。

　　A.地方計劃部門

　　B.業(yè)務(wù)往來單位

　　C.地方政府機構(gòu)

　　D.國家主管部門

　　E.國家計劃部門

　　參考答案：BCDE【解析】與項目有關(guān)的協(xié)作機構(gòu)大致可分為三個層次：一是國家計劃部門和主管部門;二是地方政府機構(gòu);三是業(yè)務(wù)往來單位。

　　4.商業(yè)銀行在堅持“區(qū)別對待，擇優(yōu)扶植”的原則時，要做到()。

　　A.貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當符合相關(guān)的法律法規(guī)

　　B.貸款的投向應(yīng)當突出重點

　　C.根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益選擇貸款對象

　　D.嚴格區(qū)分企業(yè)的優(yōu)劣

　　E.按程序辦理貸款

　　參考答案：ABCDE【解析】目前，商業(yè)銀行堅持“區(qū)別對待，擇優(yōu)扶植”的原則，具體掌握上要做到：(1)貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當符合國家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門發(fā)布的行政規(guī)章。(2)按國家經(jīng)濟發(fā)展計劃和產(chǎn)業(yè)政策的要求，區(qū)分輕重緩急，使貸款的投向能突出重點。(3)要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益選擇貸款對象，從企業(yè)資金的實際需要出發(fā)，把握貸款投放

　　的合理性，嚴格區(qū)分優(yōu)劣。(4)要按程序辦理貸款，防止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。

　　5.計算貸款損失的普通準備金計提基數(shù)時，可以采用的計提基數(shù)有()。

　　A.全部貸款余額

　　B.全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額

　　C.正常類貸款余額

　　D.正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額

　　E.全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額

　　參考答案：ABCD【解析】普通準備金的計提基數(shù)有三種;一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復(fù)計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。

　　6.按貸款保障方式劃分，貸款可分為()。

　　A.信用貸款

　　B.委托貸款

　　C.擔(dān)保貸款

　　D.票據(jù)貼現(xiàn)

　　E.銀團貸款

　　參考答案：ACD【解析】B、E 選項是按貸款經(jīng)營模式劃分的類別。

　　7.下列關(guān)于評估固定資產(chǎn)擴張所引起的融資需求的說法中，正確的有()。

　　A.通過分析銷售和凈固定資產(chǎn)的發(fā)展趨勢，銀行可以初步了解公司的未來發(fā)展計劃和設(shè)備擴張需求之間的關(guān)系

　　B.當銷售收入/凈固定資產(chǎn)比率低于一定比率時，銷售增長所要求的固定資產(chǎn)擴張可成為企業(yè)借款的合理原因

　　C.如果銷售收入/凈固定資產(chǎn)比率較低，則說明固定資產(chǎn)的使用效率較高

　　D.銷售收入/凈固定資產(chǎn)超過一定比率以后，生產(chǎn)能力和銷售增長會變得困難

　　E.銀行可以通過評價公司的可持續(xù)增長率獲得有用信息

　　參考答案：ADE【解析】通過分析銷售和凈固定資產(chǎn)的發(fā)展趨勢，銀行可以初步了解公司的未來發(fā)展計劃和設(shè)備擴張需求之間的關(guān)系，這時銷售收入/凈固定資產(chǎn)比率是一個相當有用的指標。通常來講，如果該比率較高或不斷增長，則說明固定資產(chǎn)的使用效率較高。該比率超過一定比率以后，生產(chǎn)能力和銷售增長就變得相當困難了，此時銷售增長所要求的固定資產(chǎn)擴張便可以成為企業(yè)借款的合理原因。除了研究銷售收入與凈固定資產(chǎn)比率的趨勢之外，銀行還可以通過評價公司的可持續(xù)增長率獲得有用信息。

　　8.2013 年年初，S 公司向銀行貸款 100 萬元用于廠房設(shè)備更新，期限為 5 年，則此項貸款屬于()。

　　A.固定資產(chǎn)貸款

　　B.基本建設(shè)貸款

　　C.流動資金貸款

　　D.中期貸款

　　E.長期貸款

　　參考答案：AD【解析】S 公司貸款主要用于更新廠房設(shè)備等固定資產(chǎn)，因而屬于固定資產(chǎn)貸款中的技術(shù)改造貸款。該項貸款的貸款期限為 5 年，屬于中期貸款。

　　9.下列關(guān)于并購融資的說法中，正確的有()。

　　A.并購融資在 20 世紀 80 年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關(guān)的高杠桿交易

　　B.如果相關(guān)法律制度不健全，放貸后銀行對交易的控制權(quán)較少，自身利益保護不足，則要謹慎發(fā)放用于股權(quán)收購和公司并購的貸款

　　C.銀行在受理公司的股權(quán)收購貸款申請后，應(yīng)當調(diào)查公司是否將貸款投資在事先約定的收購項目上

　　D.如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關(guān)注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動

　　E.銀行可以通過與公司管理層的溝通來判斷并購是否是公司的真正借款原因

　　參考答案：ABCDE【解析】并購融資在 20 世紀 80 年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關(guān)的高杠桿交易，但最后由于種種原因，這些貸款大多出現(xiàn)了問題，甚至違約。如果相關(guān)法律制度不健全，放貸后銀行對交易控制權(quán)較少，自身利益保護不足，則要謹慎發(fā)放用于股權(quán)收購和公司并購的貸款。因為一旦借款公司借款后不是投資在事先約定的項目上，而是用于購買其他公司的股權(quán)，對銀行來說將產(chǎn)生很大的風(fēng)險。所以，銀行在受理公司的貸款申請后，應(yīng)當調(diào)查公司是否有這樣的投資計劃或戰(zhàn)略安排。如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關(guān)注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動。針對這一情況，比較好的判斷方法就是銀行通過與公司管理層的溝通來判斷并購是否才是公司的真正借款原因。此外，銀行還可以從行業(yè)內(nèi)部、金融部門和政府部門等渠道獲得相關(guān)信息。

　　10.固定資產(chǎn)使用率粗略地反映了固定資產(chǎn)的折舊程度，其不足之處有()。

　　A.雖然固定資產(chǎn)基礎(chǔ)可能相對較新，但有一些資產(chǎn)可能仍需要重置

　　B.公司可能使用完全折舊但未報廢的機械設(shè)備

　　C.公司可能在設(shè)備完全折舊之前就重置資產(chǎn)

　　D.固定資產(chǎn)使用價值會因折舊會計政策的變化和經(jīng)營租賃的使用而被錯誤理解

　　E.在計算時沒有考慮土地

　　參考答案：ABCD【解析】固定資產(chǎn)使用率粗略地反映了固定資產(chǎn)的折舊程度，但也存在以下不足之處：(1)該比率中的固定資產(chǎn)價值代表了一個公司的整個固定資產(chǎn)基礎(chǔ)，而固定資產(chǎn)基礎(chǔ)可能相對較新，但有一些資產(chǎn)可能仍需要重置。(2)折舊并不意味著用光。就公司而言，使用完全折舊但未報廢的機械設(shè)備是很正常的。(3)為了提高生產(chǎn)力，公司可能在設(shè)備完全折舊之前就重置資產(chǎn)。(4)固定資產(chǎn)使用價值會因折舊會計政策的變化和經(jīng)營租賃的使用而被錯誤理解。在計算固定資產(chǎn)使用率時，總折舊固定資產(chǎn)要排除不需要折舊的固定資產(chǎn)。比如，在會計上，土地是不折舊的，故 E 選項不符合題意。