二、多項選擇題

　　1.計算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計提基數(shù)時，可以采用的計提基數(shù)有()。

　　A.全部貸款余額

　　B.全部貸款扣除已提取專項準(zhǔn)備金后的余額

　　C.正常類貸款余額

　　D.正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額

　　E.全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額

　　2.下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計提比例的說法，正確的有()。

　　A.普通準(zhǔn)備金的計提比例可以確定為一個固定的比例

　　B.專項準(zhǔn)備金的計提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定

　　C.對于沒有內(nèi)部風(fēng)險計算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局可以為專項準(zhǔn)備金計提比例規(guī)定一個參考比例

　　D.特別準(zhǔn)備金的計提比例，可以由監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險的嚴(yán)重程度確定

　　E.普通準(zhǔn)備金的計提比例可以確定上、下限

　　3.在分析非財務(wù)因素對貸款償還的影響程度時，銀行可以從借款人的()等方面入手。

　　A.行業(yè)風(fēng)險

　　B.經(jīng)營風(fēng)險

　　C.管理風(fēng)險

　　D.自然及社會因素

　　E.銀行信貸管理

　　4.銀行對借款人管理風(fēng)險的分析內(nèi)容包括()。

　　A.產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期

　　B.經(jīng)營規(guī)模

　　C.產(chǎn)品市場份額

　　D.企業(yè)文化特征

　　E.管理層素質(zhì)

　　5.商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括()。

　　A.責(zé)任準(zhǔn)備金

　　B.普通準(zhǔn)備金

　　C.風(fēng)險準(zhǔn)備金

　　D.專項準(zhǔn)備金

　　E.特別準(zhǔn)備金

　　6.下列關(guān)于貸款風(fēng)險分類會計原理的說法，正確的有()。

　　A.歷史成本法具有客觀性

　　B.采用歷史成本法會導(dǎo)致銀行損失的低估

　　C.市場價值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實價值

　　D.市場價值法不必對成本進(jìn)行攤派

　　E.當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價值法

　　7.還款來源存在風(fēng)險的預(yù)警信號有()。

　　A.貸款用途與借款人原定計劃不同

　　B.償付來源與合同上的還款來源不同

　　C.貸款目的與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)

　　D.償付來源與借款入主營業(yè)務(wù)無關(guān)

　　E.借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同

　　8.衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有()。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債比率

　　B.現(xiàn)金比率

　　C.速動比率

　　D.流動比率

　　E.產(chǎn)權(quán)比率

　　9.關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括()。

　　A.借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)

　　B.借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平

　　C.借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升

　　D.借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款

　　E.借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響

　　10.市場價值法的優(yōu)點主要在于()。

　　A.它能夠及時承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價值的變化

　　B.銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值

　　C.不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況

　　D.并不是所有的資產(chǎn)都有市場

　　E.即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值

　　二、多項選擇題答案和解析

　　1.A,B,C,D

　　普通準(zhǔn)備金的計提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項準(zhǔn)備金的重復(fù)計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項符合題意。

　　2.A,B,C,D,E

　　普通準(zhǔn)備金的計提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計提比例的上限或下限。專項準(zhǔn)備金的計提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內(nèi)部風(fēng)險計算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個參考比例。特別準(zhǔn)備金的計提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項說法均正確。

　　3.A,B,C,D,E

　　影響貸款償還的非財務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財務(wù)因素對貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項均符合題意。

　　4.D,E

　　銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。故D、E選項符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風(fēng)險分析的內(nèi)容，故A、B、C選項不符合題意。

　　5.B,D,E

　　商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故B、D、E選項符合題意。

　　6.A,B,D,E

　　歷史成本法的優(yōu)點是具有客觀性且便于核查，故A選項說法正確。歷史成本法不能及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。但是對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是當(dāng)前的市場價格。從金融監(jiān)管當(dāng)局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估。故B選項說法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值。故C選項說法不正確。與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進(jìn)行攤派。故D選項說法正確。實際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價值法。故E選項說法正確。

　　7.A,B,C,D

　　銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。故A、B、C、D選項符合題意。

　　8.B,C,D

　　衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項符合題意，A、E選項不符合題意。

　　9.A,B,C,D,E

　　關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

　�、俳杩钊说墓潭ㄙY產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大);

　　②借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;

　　③借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升;

　�、芙杩钊私�(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;

　�、萁杩钊嘶驌�(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響等。

　　10.A,B,C

　　市場價值法的優(yōu)點主要在于，它能夠及時承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況。