【解析】商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)應(yīng)開展減值測試，范圍具體包括:發(fā)放貸款和墊款、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、存放同業(yè)、拆出資金、抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款項等;對不承擔(dān)風(fēng)險的委托貸款、購買的國債等資產(chǎn)，不計提準(zhǔn)備金。

　　【例題31：判斷】動態(tài)撥備是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化，采取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經(jīng)濟(jì)上行周期、風(fēng)險資產(chǎn)違約率相對較低時多計提撥備，增強(qiáng)財務(wù)緩沖能力;在宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期、風(fēng)險資產(chǎn)違約率相對較高時少計提撥備，并動用積累的撥備吸收資產(chǎn)損失的做法。( )

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　【解析】動態(tài)撥備是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化，采取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經(jīng)濟(jì)上行周期、風(fēng)險資產(chǎn)違約率相對較低時多計提撥備，增強(qiáng)財務(wù)緩沖能力;在宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期、風(fēng)險資產(chǎn)違約率相對較高時少計提撥備，并動用積累的撥備吸收資產(chǎn)損失的做法。

　　【例題32：多選】下列選項有關(guān)商業(yè)銀行撥備的說法中，正確的有( )。

　　A.準(zhǔn)備金，又稱撥備，是指商業(yè)銀行對承擔(dān)風(fēng)險和損失的金融資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備

　　B.在宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期、風(fēng)險資產(chǎn)違約率相對較高時少計提撥備，并動用積累的撥備吸收資產(chǎn)損失

　　C.對于潛在風(fēng)險估計值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，計提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1.5%。

　　D.對非信貸資產(chǎn)未實施風(fēng)險分類的，可不計提一般準(zhǔn)備

　　E.潛在風(fēng)險估計值=正常類風(fēng)險資產(chǎn)×1.5%+關(guān)注類風(fēng)險資產(chǎn)×3% +次級類風(fēng)險資產(chǎn)×30%+可疑類風(fēng)險資產(chǎn)×60%+損失類風(fēng)險資產(chǎn)×100%

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項D錯誤。當(dāng)潛在風(fēng)險估計值低于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，可不計提一般準(zhǔn)備。對非信貸資產(chǎn)未實施風(fēng)險分類的，可按非信貸資產(chǎn)余額的1%～1.5%計提一般準(zhǔn)備。

　　【例題33：單選】2018年2月，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，將貸款撥備率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為( )。

　　A.2.5% B.2.5%

　　C.1.5%～2.5% D.120%～150%

　　【答案】C

　　【解析】2018年2月，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，將貸款撥備率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1.5%～2.5%，撥備覆蓋率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為120%～150%

　　【例題34：判斷】不良貸款重組是指貸款形成不良后，對貸款構(gòu)成要素(如借款主體、期限、利率、擔(dān)保等)進(jìn)行調(diào)整的行為。除調(diào)整貸款構(gòu)成要素外，減免貸款也是常用的一種處置方式。( )

　　A.正確 B.錯誤

　　【答案】A

　　【解析】不良貸款重組是指貸款形成不良后，對貸款構(gòu)成要素(如借款主體、期限、利率、擔(dān)保等)進(jìn)行調(diào)整的行為。除調(diào)整貸款構(gòu)成要素外，減免貸款也是常用的一種處置方式。

　　【例題35：判斷】所有的不良資產(chǎn)都可以核銷。( )

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B

　　【解析】不是所有的不良資產(chǎn)都可以核銷。

　　【例題36：多選】下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷的有( )。

　　A.借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，銀行未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)

　　B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán)

　　C.因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的銀行債權(quán)

　　D.銀行未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

　　E.其他不應(yīng)核銷的銀行債權(quán)、股權(quán)

　　【答案】ABCDE

　　【解析】不是所有的不良資產(chǎn)都可以核銷，下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：

　　(1)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，銀行未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?quán);

　　(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán);

　　(3)因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的銀行債權(quán);

　　(4)銀行未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。

　　(5)其他不應(yīng)核銷的銀行債權(quán)、股權(quán)。

　　【例題37：多選】下列不良資產(chǎn)可以進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓的是( )。

　　A.按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、損失類的貸款

　　B.己核銷的賬銷案存資產(chǎn)

　　C.抵債資產(chǎn)

　　D.債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的資產(chǎn)

　　E.在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)

　　【答案】ABC

　　【解析】下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓：

　　(1)債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)的資產(chǎn);

　　(2)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn);

　　(3)國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn);

　　(4)個人貸款(包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款);

　　(5)在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);

　　(6)國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

　　【例題38：多選】下列企業(yè)不能作為市場化債轉(zhuǎn)股對象的是( )。

　　A.扭虧無望、已失去生存發(fā)展前景的“僵尸企業(yè)”

　　B.有惡意逃廢債行為的企業(yè)

　　C.債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜且不明晰的企業(yè);

　　D.有可能助長過剩產(chǎn)能擴(kuò)張和增加庫存的企業(yè)

　　E.發(fā)展前景較好，具有可行的企業(yè)改革計劃和脫困安排