借款人的還款能力，借款人的還款記錄，借款人的還款意愿，貸款項(xiàng)目的盈利能力，貸款的擔(dān)保，貸款償還的法律責(zé)任，銀行的信貸管理狀況。對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。不能用客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類的參考因素。同一筆貸款也不得進(jìn)行拆分分類。

　　對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時(shí)間長(zhǎng)短直接劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　【例題26：判斷】對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把貸款的擔(dān)保作為主要還款來(lái)源，借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為次要還款來(lái)源。( )

　　A.正確 B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。

　　出現(xiàn)下列情況的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類:

　　①本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

　�、诮栊逻�舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。

　�、鄹淖冑J款用途。

　�、鼙窘鸹蛘呃�息逾期。

　�、萃�一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

　�、捱`反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

　　出現(xiàn)下列情況的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：

　　①逾期(含展期后)超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。

　�、诮杩钊死�用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

　　需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組后的貸款(以下簡(jiǎn)稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　不良貸款風(fēng)險(xiǎn)降低、達(dá)到正常貸款的標(biāo)準(zhǔn)后可以上調(diào)分類形態(tài)，但還需滿足一定條件才能上調(diào)為非不良貸款，包括：所有逾期的本金、利息及其他欠款都已全部?jī)斶�，并至少在隨后連續(xù)兩個(gè)還款期或6個(gè)月(按兩者孰長(zhǎng)的原則確定)正常還本付息，且預(yù)計(jì)之后也能按照合同條款持續(xù)還款。

　　【例題27：判斷】需要重組的貸款應(yīng)至少歸為可疑類。( )

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。

　　重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

　　【例題28：判斷】不良貸款風(fēng)險(xiǎn)降低，只要達(dá)到正常貸款的標(biāo)準(zhǔn)后就可以上調(diào)分類形態(tài)，上調(diào)為非不良貸款。( )

　　A.正確 B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】不良貸款風(fēng)險(xiǎn)降低、達(dá)到正常貸款的標(biāo)準(zhǔn)后可以上調(diào)分類形態(tài)，但還需滿足一定條件才能上調(diào)為非不良貸款，包括:所有逾期的本金、利息及其他欠款都已全部?jī)斶�，并至少在隨后連續(xù)兩個(gè)還款期或6個(gè)月(按兩者孰長(zhǎng)的原則確定)正常還本付息，且預(yù)計(jì)之后也能按照合同條款持續(xù)還款。

　　(4)貸款分類的管理

　　為加強(qiáng)對(duì)貸款分類的管理，確保分類的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、客觀性，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：

　�、僖�制定信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程;

　　②要開發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng);

　�、垡�保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì);

　　④要建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整;

　　⑤要建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。

　　資產(chǎn)分類應(yīng)覆蓋銀行的各類資產(chǎn)。對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況進(jìn)行五級(jí)分類。對(duì)實(shí)質(zhì)上由銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表內(nèi)外業(yè)務(wù)均進(jìn)行分類，對(duì)非信貸資產(chǎn)分類要堅(jiān)持“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，實(shí)行穿透式管理，根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定風(fēng)險(xiǎn)類別。商業(yè)銀行應(yīng)完善制度辦法，明確表內(nèi)外各類非信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，真實(shí)、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

　　【例題29：判斷】對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，如表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目等，不用進(jìn)行五級(jí)分類。( )

　　A.正確 B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)分類應(yīng)覆蓋銀行的各類資產(chǎn)。對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況進(jìn)行五級(jí)分類。

　　【例題30：多選】商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失應(yīng)開展減值測(cè)試的資產(chǎn)包括( )。

　　A.發(fā)放貸款和墊款 B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

　　C.長(zhǎng)期股權(quán)投資 D.委托貸款

　　E.購(gòu)買的國(guó)債

　　【答案】ABC