參考答案

　　1.B【解析】《國際會計準則第 39 號》對金融資產(chǎn)的分類如下：以公允價值計量變動計人損益的金融資產(chǎn)、持有待售、持有到期的投資、貸款和應收款。其中，前兩類資產(chǎn)按公允價值計價，但對于持有待售類資產(chǎn)，其公允價值的變動不計入損益而是計入所有者權(quán)益。

　　2.B【解析】不良貸款撥備覆蓋率的汁算公式為：(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)。故選 B。

　　3.B【解析】負債流動性是指商業(yè)銀行能夠以較低的成本隨時獲得需要的資金的能力。

　　4.D【解析】影響期權(quán)價值的主要因索包括標的資產(chǎn)的市場價格和期權(quán)的執(zhí)行價格、期權(quán)的到期期權(quán)、外匯匯率的波動、貨幣利率。

　　5.B【解析】本題中，“其資金交易業(yè)務主要集中于高收益的次級債券”，主要影響次級債券的是交易對手方風險，屬于信用風險，同時還有利率風險、匯率風險的影響，會產(chǎn)生市場風險;“2011 年起因受到金融危機的沖擊”屬于市場風險;“其信貸資產(chǎn)主要投向房地產(chǎn)行業(yè)”屬于戰(zhàn)略風險。而根據(jù)聲譽風險和操作風險的定義，根據(jù)題中所給的材料，無法判斷商業(yè)銀行面臨聲譽風險和操作風險。故選 8。

　　6.A【解析】銀行一般采用定性和定量相結(jié)合的方法評估操作風險。定量分析主要基于對內(nèi)部操作風險損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的分析;定性分析則需要依靠有經(jīng)驗的專家對操作風險的發(fā)生頻率和影響程度做出評估。

　　7.A【解析】經(jīng)濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預期損失而應該持有的資本金。

　　8.B【解析】預期損失率=預期損失/資產(chǎn)風險暴露×l00%=4/230×100%≈l.74%，故B 選項正確。

　　9：D【解析】操作風險是指由于人為錯誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件所造成損失的風險。損失可能來自于內(nèi)部或外部事件、宏觀趨勢以及不能為公司決策機構(gòu)和內(nèi)部控制體系、信息系統(tǒng)、行政機構(gòu)組織、道德準則或其他主要控制手段和標準所洞悉并組織的變動。它不包括已經(jīng)存在的其他風險種類，如市場風險及信用風險。

　　10.B【解析】利率互換主要用于轉(zhuǎn)移利率波動的風險。本題中，當市場利率上升時，資產(chǎn)A 收取固定利息收入，存在較大的利率風險，因此應對 A 做利率互換;而資產(chǎn) B 收取浮動利息收入，不必做利率互換。

　　11.A【解析】缺口分析是衡量利率變動對銀行當期收益影響的一種方法;久期分析是衡量利率變動對銀行資產(chǎn)價值影響的一種方法。故選 A。

　　12.C【解析】與操作風險有關(guān)的三種汁算方法：基本指標法、標準法、高級計量法。故選C。

　　13.A【解析】略。

　　14.D【解析】對主權(quán)國家、商業(yè)銀行、公司的債權(quán)等非零售類信貸資產(chǎn)，根據(jù)債務人的外部評級結(jié)果分別確定權(quán)重，零售類資產(chǎn)根據(jù)是否有居民房產(chǎn)抵押分別給予 75%、35%的權(quán)重。有抵押時，此筆貸款對應的加權(quán)風險資產(chǎn)比例較低。故 D 選項符合題意。

　　15.B【解析】在某一時點。一個債務人只能有一個客戶評級，而同一債務人的不同交易可能會有不同的債項評級;客戶評級主要針對交易主體，其等級主要由債務人的信用水平?jīng)Q定;債項評級是在假設客戶經(jīng)違約的情況下，針對每筆債項本身的特點預測債項可能的損失率。因此，A、C、D 三項錯誤。故選 B。

　　16.A【解析】風險分散只能降低非系統(tǒng)性風險;風險轉(zhuǎn)移可以轉(zhuǎn)移非系統(tǒng)性風險和系統(tǒng)性風險;風險對沖不僅對沖非系統(tǒng)性風險也可以對沖系統(tǒng)性風險;風險規(guī)避就直接避免了系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。故選 A。

　　17.A【解析】按風險發(fā)生的范圍可以將風險劃分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險�？闪炕�風險和不可量化風險與范圍沒有必然關(guān)聯(lián)性。選項 C 中，純粹風險可以理解為純粹的損失，投機風險可以理解為有獲利的可能，兩者的區(qū)別就在于損失結(jié)果不同。

　　18.B【解析】在限額管理中，商業(yè)銀行給予客戶的授信額度應當包括貸款、可交易資產(chǎn)、衍生工具及其他或有負債，B 選項錯誤。故選 B。

　　19.B【解析】市場價值是在評估基準日，資源的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產(chǎn)所得到的資產(chǎn)的預期價值。

　　20.B【解析】健全的內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行有效識別和防范操作風險的重要手段。加強內(nèi)部控制建設是商業(yè)銀行管理操作風險的基礎，巴塞爾委員會認為，資本約束并不是控制操作風險的最好方法，對付操作風險的第一道防線是嚴格的內(nèi)部控制。故選 B。