一、單項選擇題

　　1.B【解析】《國際會計準則第39號》對金融資產的分類如下：以公允價值計量變動計人損益的金融資產、持有待售、持有到期的投資、貸款和應收款。其中，前兩類資產按公允價值計價，但對于持有待售類資產，其公允價值的變動不計入損益而是計入所有者權益。

　　2.B【解析】不良貸款撥備覆蓋率的汁算公式為：(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)。故選B。

　　3.B【解析】負債流動性是指商業(yè)銀行能夠以較低的成本隨時獲得需要的資金的能力。

　　4.D【解析】影響期權價值的主要因索包括標的資產的市場價格和期權的執(zhí)行價格、期權的到期期權、外匯匯率的波動、貨幣利率。

　　5.B【解析】本題中，“其資金交易業(yè)務主要集中于高收益的次級債券”，主要影響次級債券的是交易對手方風險，屬于信用風險，同時還有利率風險、匯率風險的影響，會產生市場風險;“2011年起因受到金融危機的沖擊”屬于市場風險;“其信貸資產主要投向房地產行業(yè)”屬于戰(zhàn)略風險。而根據(jù)聲譽風險和操作風險的定義，根據(jù)題中所給的材料，無法判斷商業(yè)銀行面臨聲譽風險和操作風險。故選8。

　　6.A【解析】銀行一般采用定性和定量相結合的方法評估操作風險。定量分析主要基于對內部操作風險損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的分析;定性分析則需要依靠有經驗的專家對操作風險的發(fā)生頻率和影響程度做出評估。

　　7.A【解析】經濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有的資本金。

　　8.B【解析】預期損失率=預期損失/資產風險暴露×l00%=4/230×100%≈l.74%，故B選項正確。

　　9：D【解析】操作風險是指由于人為錯誤、技術缺陷或不利的外部事件所造成損失的風險。損失可能來自于內部或外部事件、宏觀趨勢以及不能為公司決策機構和內部控制體系、信息系統(tǒng)、行政機構組織、道德準則或其他主要控制手段和標準所洞悉并組織的變動。它不包括已經存在的其他風險種類，如市場風險及信用風險。

　　10.B【解析】利率互換主要用于轉移利率波動的風險。本題中，當市場利率上升時，資產A收取固定利息收入，存在較大的利率風險，因此應對A做利率互換;而資產B收取浮動利息收入，不必做利率互換。

　　11.A【解析】缺口分析是衡量利率變動對銀行當期收益影響的一種方法;久期分析是衡量利率變動對銀行資產價值影響的一種方法。故選A。

　　12.C【解析】與操作風險有關的三種汁算方法：基本指標法、標準法、高級計量法。故選C。

　　13.A【解析】略。

　　14.D【解析】對主權國家、商業(yè)銀行、公司的債權等非零售類信貸資產，根據(jù)債務人的外部評級結果分別確定權重，零售類資產根據(jù)是否有居民房產抵押分別給予75%、35%的權重。有抵押時，此筆貸款對應的加權風險資產比例較低。故D選項符合題意。

　　15.B【解析】在某一時點。一個債務人只能有一個客戶評級，而同一債務人的不同交易可能會有不同的債項評級;客戶評級主要針對交易主體，其等級主要由債務人的信用水平決定;債項評級是在假設客戶已經違約的情況下，針對每筆債項本身的特點預測債項可能的損失率。因此，A、C、D三項錯誤。故選B。

　　16.A【解析】風險分散只能降低非系統(tǒng)性風險;風險轉移可以轉移非系統(tǒng)性風險和系統(tǒng)性風險;風險對沖不僅對沖非系統(tǒng)性風險也可以對沖系統(tǒng)性風險;風險規(guī)避就直接避免了系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。故選A。

　　17.A【解析】按風險發(fā)生的范圍可以將風險劃分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險�？闪炕�風險和不可量化風險與范圍沒有必然關聯(lián)性。選項C中，純粹風險可以理解為純粹的損失，投機風險可以理解為有獲利的可能，兩者的區(qū)別就在于損失結果不同。

　　18.B【解析】在限額管理中，商業(yè)銀行給予客戶的授信額度應當包括貸款、可交易資產、衍生工具及其他或有負債，B選項錯誤。故選B。

　　19.B【解析】市場價值是在評估基準日，資源的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產所得到的資產的預期價值。

　　20.B【解析】健全的內部控制體系是商業(yè)銀行有效識別和防范操作風險的重要手段。加強內部控制建設是商業(yè)銀行管理操作風險的基礎，巴塞爾委員會認為，資本約束并不是控制操作風險的最好方法，對付操作風險的第一道防線是嚴格的內部控制。故選B。

　　二、多選題

　　1.ABCDE【解析】市場風險報告應當包括以下全部或部分內容：按業(yè)務、部門、地區(qū)和風險類別分別計量的市場風險水平;按業(yè)務、部門、地區(qū)和風險類別分別統(tǒng)計的市場風險頭寸;市場風險識別、計量、監(jiān)測和控制方法及程序的變更情況對于市場風險頭寸和市場風險水平的結構分析;盈虧情況;市場風險管理政策和程序的遵守情況;對改進市場風險管理政策、程序以及市場風險應急方案的建議;市場風險限額的遵守情況，包括對超限額情況的處理等，五個選項均正確。

　　2.BDE【解析】公允價值的計量方式有四種：一是直接使用可獲得的市場價格;二是如不能獲得市場價格，則使用公認的模型估算市場價格;三是實際支付價格(無依據(jù)證明其不具有代表性);四是允許使用企業(yè)特定的數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)應能被合理估算，并且與市場預期不沖突。故選BDE。

　　3.ABCDE【解析】我國商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管指標包括不良貸款率、預期損失率、單一(集團)客戶授信集中度、貸款風險遷徙率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款損失準備充足率。

　　4.ABC【解析】區(qū)域風險預警通常表現(xiàn)為區(qū)域政策法規(guī)的重大變化、區(qū)域經營環(huán)境的惡化.以及區(qū)域內部經營管理水平下降、區(qū)域信貸資產質量惡化等。

　　5.ABCDE【解析】商業(yè)銀行內部控制的組成要素包括內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督、評價與糾正。本題中A、B項屬于內部控制環(huán)境的內容，所以五個選項均正確。

　　6.CD【解析】利率風險通常是以利率敏感度測量的，利率敏感度可分為利差敏感度和資產負債市值的利率敏感度。其中，利差敏感度又稱考察期的“利率缺口”。故選CD。

　　7.BCD【解析】壓力測試是金融機構運用不同力法來衡量由一些例外但又可能發(fā)生的事件所導致的潛在損失。B進行壓力測試的目的并非是要商業(yè)銀行考慮最差的情景，但是至少應當考慮溫和的衰退情景。C在評估資本充足性的時候，采用內部評級法的商業(yè)銀行必須具有健全的壓力測試過程。除了一般的壓力測試，商業(yè)銀行必須進行信用風險壓力測試，故D選項錯誤。

　　8.AB【解析】久期分析也稱為持續(xù)期分析或期限彈性分析，是計量利率風險對銀行經濟價值的影響，即估算利率變動對所有頭寸的未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的潛在影響，從而能夠對利率變動的長期影響進行評估。故選AB。

　　9.ABCDE【解析】略。

　　10.BCD【解析】A項企業(yè)的管理政策、E項企業(yè)的戰(zhàn)略對企業(yè)的行業(yè)風險分析沒有實質性影響。

　　三、判斷題

　　1.B【解析】自我評估法是在商業(yè)銀行內部控制體系的基礎上，通過開展全員風險識別，識別出全行經營管理中存在的風險點，并從影響程度和發(fā)生概率兩個角度來評估操作風險的重要程度，而不是操作風險。

　　2.B【解析】非系統(tǒng)性風險可以分散掉。

　　3.A【解析]Credit Melrics模型是從資產組合而不是單一資產的角度看待信用風險，其理論依據(jù)是馬柯維茨的資產組合管理理論。

　　4.B【解析】中間數(shù)據(jù)在不同風險管理領域的一致應用，是商業(yè)銀行最終實現(xiàn)經濟資本計量的關鍵所在。

　　5.B【解析】根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，在信用風險評級標準法下，允許商業(yè)銀行通過信用衍生工具進行信用風險緩釋。

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