一、單項(xiàng)選擇題

　　1、內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強(qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。

　　A、內(nèi)部牽制階段

　　B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　C、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

　　D、內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。參見教材P191。

　　2、在內(nèi)部控制發(fā)展階段中，(　)最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中。

　　A、內(nèi)部牽制階段

　　B、內(nèi)部控制制度階段

　　C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D、內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。參見教材P191。

　　3、關(guān)于巴塞爾委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的研究，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、巴塞爾委員會(huì)從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制

　　B、內(nèi)部控制是由董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過程

　　C、內(nèi)部控制進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，以全面風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合

　　D、內(nèi)部控制的目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營活動(dòng)符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，C0S0委員會(huì)是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會(huì)專門從銀行角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。參見教材P192。

　　4、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，這體現(xiàn)了銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循(　)。

　　A、相匹配原則

　　B、制衡性原則

　　C、審慎性原則

　　D、全覆蓋原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。制衡性原則：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。參見教材P195。

　　5、在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎(chǔ)地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配。參見教材P196。

試題來源:[銀行從業(yè)2019年銀行從業(yè)《銀行管理(初級(jí))》考試題庫 】 2019年銀行從業(yè)初級(jí)無基礎(chǔ)取證班，送VIP題庫 教材精講班+考點(diǎn)強(qiáng)化班+�？碱A(yù)測班+習(xí)題班，助力通關(guān)！掃描二維碼或直接咨詢

　　6、在內(nèi)部環(huán)境中，(　)是各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)開展的依據(jù)，同時(shí)也是內(nèi)部控制落實(shí)的重要載體。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。規(guī)章制度是各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)開展的依據(jù)，同時(shí)也是內(nèi)部控制落實(shí)的重要載體。參見教材P197。

　　7、在內(nèi)部控制的基本要素中，結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)，所運(yùn)用的控制政策、程序及措施稱為(　)。

　　A、內(nèi)部環(huán)境

　　B、內(nèi)部監(jiān)督

　　C、控制活動(dòng)

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)，所運(yùn)用的控制政策、程序及措施。參見教材P198。

　　8、下列關(guān)于授權(quán)的說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、授權(quán)一般分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)

　　B、常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)

　　C、特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)

　　D、對(duì)于常規(guī)授權(quán)，要對(duì)其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格界定和控制，防止常規(guī)授權(quán)濫用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查授權(quán)審批控制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)于特別授權(quán)，要對(duì)其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格界定和控制，防止特別授權(quán)濫用。參見教材P199。

　　9、在內(nèi)部控制的基本要素中，關(guān)于信息與溝通的說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，包括財(cái)務(wù)信息和監(jiān)管信息

　　B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制

　　C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類信息實(shí)施分等級(jí)安全管理，對(duì)信息系統(tǒng)訪問實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全

　　D、信息與溝通貫穿于內(nèi)部控制體系的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督全過程，為內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率效果

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200-201。

　　10、內(nèi)部控制的“第一道防線”是(　)。

　　A、監(jiān)事會(huì)

　　B、董事會(huì)

　　C、業(yè)務(wù)部門

　　D、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。參見教材P203。