答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見教材P191。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險管理階段。2004年，C0S0委員會進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。參見教材P192。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。選項B錯誤，內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準(zhǔn)確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先。參見教材P195。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見教材P196。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見教材P198。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。在評價實施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P201。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的職責(zé)分工”知識點進(jìn)行考核】

　　【答疑編號11942415,點擊提問】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效識別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。參見教材P205。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系。選項D錯誤，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險識別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門，但是對銀行合規(guī)管理情況進(jìn)行獨立的檢查和評價則是內(nèi)部審計部門的重要職責(zé)。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。合規(guī)風(fēng)險識別是合規(guī)風(fēng)險管理的第一個階段，是對合規(guī)風(fēng)險的定性分析，也是整個合規(guī)風(fēng)險管理理的基礎(chǔ)。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機制。誠信舉報機制是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風(fēng)險、不合規(guī)的行為被提前預(yù)知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規(guī)”的意識深入人心。參見教材P211。

　　【該題針對“合規(guī)管理的基本機制”知識點進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。國內(nèi)外銀行業(yè)的經(jīng)營實踐與監(jiān)管經(jīng)驗均表明：合規(guī)風(fēng)險是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險的重要誘因，特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生的主要和直接的誘因，因此，合規(guī)風(fēng)險管理應(yīng)被視為銀行風(fēng)險戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容，合規(guī)文化應(yīng)作為銀行文化的重要組成部分，不應(yīng)將合規(guī)文化僅僅看做是應(yīng)付監(jiān)管部門的外在要求，而應(yīng)成為銀行貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實現(xiàn)自身穩(wěn)健運行的自身需要。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設(shè)”知識點進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的概念。我國銀行普遍實行分支行制。參見教材P216。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。全面審計一般以3年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。參見教材P217。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。董事會對內(nèi)部審計的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。參見教材P218。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。首席審計官負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。參見教材P219。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　21、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次， 審計每兩年至少一次。參見教材P220。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查外部審計質(zhì)量控制。為有助于避免外部審計師長期審計同一家銀行造成的客觀性和獨立性削弱，外審機構(gòu)同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構(gòu)進(jìn)行外部審計的服務(wù)年限不得超過5年;超過5年的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機構(gòu)更換簽字注冊會計師。參見教材P223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準(zhǔn)則公告第55號》，該公告首次使用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構(gòu)成。參見教材P191。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風(fēng)險管理階段。2004年，C0S0委員會進(jìn)一步發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風(fēng)險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)：(1)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。一般應(yīng)當(dāng)加以分離的不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務(wù)執(zhí)行與相應(yīng)記錄、財務(wù)保管與相應(yīng)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營;負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險水平，保證高級管理層采取必要的風(fēng)險控制措施;負(fù)責(zé)監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的職責(zé)分工”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系�！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風(fēng)險管理體系應(yīng)該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風(fēng)險管理計劃、合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。參見教材P206。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責(zé)。選項E屬于高級管理層職責(zé)。參見教材P208。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達(dá)。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設(shè)”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計�，F(xiàn)場審計主要包括：全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內(nèi)容。參見教材P217。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計事項。銀行內(nèi)部審計事項：(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護(hù)的情況;(5)會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性;(6)與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;(7)機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。(3)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。(4)外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告。參見教材P220。

　　14、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實質(zhì)上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險管理政策;(5)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。參見教材P222-223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分，因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。參見教材P196。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)分離控制要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排。參見教材P198。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準(zhǔn)確、完整地收集整理與經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)，促使這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆诟鱾�層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。參見教材P200。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)的前提是界定和確認(rèn)規(guī)則與準(zhǔn)則的范圍。參見教材P204。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系。商業(yè)銀行的董事會對構(gòu)建高效合規(guī)風(fēng)險管理體系以確保銀行合規(guī)負(fù)有最終責(zé)任。參見教材P206。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理實質(zhì)上就是銀行內(nèi)部主動管理合規(guī)風(fēng)險的一個動態(tài)過程。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的概念。合規(guī)文化是指銀行機構(gòu)為避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失，自上而下地建立起一種普遍意識、道德標(biāo)準(zhǔn)和價值取向，以從精神方面確保其各項經(jīng)營管理活動始終符合法律法規(guī)、自律組織約定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設(shè)”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場走訪。現(xiàn)場走訪包括內(nèi)部分行走訪和監(jiān)管機構(gòu)走訪。參見教材P217。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。首席審計官由董事會任命并納入銀行高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，其崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。參見教材P219。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計工作的考核與問責(zé)。董事會應(yīng)對違反職業(yè)道德規(guī)范和其他違法行為的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任。參見教材P221。

　　【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進(jìn)行考核】

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