我國(guó)基金資產(chǎn)估值的原則

本章練習(xí) 知識(shí)點(diǎn)講解

　　一、基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人及其義務(wù)

　　根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值及凈值計(jì)算結(jié)果負(fù)有復(fù)核義務(wù)責(zé)任。

　　二、估值的基本原則

　　(一)對(duì)存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種

　　1. 在估值日有報(bào)價(jià)的——將該報(bào)價(jià)不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量

　　2. 估值日無(wú)報(bào)價(jià)

　　(1)最近交易日后未發(fā)生重大事件的——采用最近交易日的報(bào)價(jià)

　　(2)有充分證據(jù)表明估值日或最近交易日的報(bào)價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的——進(jìn)行調(diào)整

　　(二)對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種

　　采取在當(dāng)前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價(jià)值。

　　(三)如經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的——對(duì)估值進(jìn)行調(diào)整并確認(rèn)公允價(jià)值。

例題

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