利息收入

基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付

金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)的利息收入。

具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入

返售金融資產(chǎn)收入等。

投資收益

基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價

收益，具體可分為股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收

益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

其他收入

除上述收入以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余

額、手續(xù)費返還、ETF 替代損益，以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財

產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項等。（占比較少）

現(xiàn)金分紅

根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金份額數(shù)量的多少，

將利潤分配給投資者。這是基金分配最普遍的形式。

一般開放式基金利潤分配默認的方式應(yīng)當采用現(xiàn)金分紅。

紅利再投資

紅利再投資是指將投資人應(yīng)分配的凈利潤折算為等值的新的基金份額

記入投資人基金賬戶的分紅方式。

增值稅

基金運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以管理人為增值稅納稅人。

證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。

印花稅

基金賣出股票按照 0.1%的稅率征收交易印花稅，買入交易不征收印花稅，

即對印花稅實行單向征收。

所得稅

對基金從證券市場中取得的收入（買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股

息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入），暫不征收企業(yè)所得稅。

對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳 20%的個人

增值稅

機構(gòu)投資者買賣基金份額屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照賣出價扣除買入價后

的余額為銷售額計征增值稅。

但購入各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。

印花稅

機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。

所得稅

機構(gòu)投資者在境內(nèi)買賣基金份額獲得的差價收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所

得額，征收企業(yè)所得稅。

機構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收所得稅。

增值稅

個人投資者買賣基金份額免征增值稅。

印花稅

個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。

所得稅

個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。

個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，暫不征收個人所得稅。