第三節(jié) 與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問

　　【大綱要求】

　　一、 財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的核準(zhǔn)

　　(一)證券公司擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問的相關(guān)規(guī)定

　　1.證券公司不得擔(dān)任上市公司財(cái)務(wù)顧問的情形

　　最近 24 個(gè)月內(nèi)存在違反誠信 的不良記錄;

　　最近 24 個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分

　　最近 36 個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　2.證券公司不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的情形【保持獨(dú)立性】

　　持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或超過 5%，或選派代表擔(dān)任上市公司董事;

　　上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問的股份達(dá)到或超過 5%，或選派代表擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問的董事;

　　最近 2 年財(cái)務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或最近 1 年財(cái)務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù);

　　財(cái)務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財(cái)務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　　在并購重組中為上市公司的交易對方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù);

　　與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問及財(cái)務(wù)顧問主辦人獨(dú)立性的其他情形。

　　(二)財(cái)務(wù)顧問的職責(zé)

　　1.接受并購重組當(dāng)事人的委托，對上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，全面評估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.就上市公司并購重組活動(dòng)向委托人提供專業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提出對策和建議，設(shè)計(jì)并購重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購重組的相關(guān)規(guī)定制作申報(bào)文件。

　　3.對委托人進(jìn)行證券市場規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)。

　　4.在對上市公司并購重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。

　　5.接受委托人的委托，向中國證監(jiān)會報(bào)送有關(guān)上市公司并購重組的申報(bào)材料，并根據(jù)中國證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行答復(fù)。

　　6.根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。

　　7.中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。

　　二、財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　(一)接受或終止委托

　　財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財(cái)務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項(xiàng)做出約定。

　　【注意】接受委托的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定 2 名財(cái)務(wù)顧問主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)，可以安排 1 名項(xiàng)目協(xié)辦人參與。

　　在終止委托關(guān)系后，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)根據(jù)終止事項(xiàng)的不同原因、時(shí)點(diǎn)等及時(shí)履行相應(yīng)的報(bào)告、公告程序。

　　1.委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍

　　2.財(cái)務(wù)顧問將申報(bào)文件報(bào)中國證監(jiān)會審核期間(5 日內(nèi)向證監(jiān)會報(bào)告，撤回申報(bào)文件)

　　3.持續(xù)督導(dǎo)期間(委托人在 1 個(gè)月內(nèi)另行聘請財(cái)務(wù)顧問)

　　(二)盡職調(diào)查【獨(dú)立性】

　　(三)輔導(dǎo)與驗(yàn)收

　　(四)發(fā)表專業(yè)意見

　　財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)，對所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。唯有在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)顧問方可按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對并購重組事項(xiàng)出具財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，并作出相關(guān)承諾。(人員簽字、公司蓋章)

　　(五)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核

　　三、財(cái)務(wù)顧問的監(jiān)管

　　財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：

　　1.內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度、盡職調(diào)查制度及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則存在重大缺陷或未得到有效執(zhí)行的;

　　2.未按照《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的;

　　3.在受托報(bào)送申報(bào)材料過程中，未切實(shí)履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的;

　　4.未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的;

　　5.未按照規(guī)定向中國證監(jiān)會報(bào)告或者公告的;

　　6.違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所作承諾的;

　　7.違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的;

　　8.采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭的;

　　9.唆使、協(xié)助或者合伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的;

　　10.中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　財(cái)務(wù)顧問不再符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告并依法進(jìn)行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。

　　財(cái)務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告。財(cái)務(wù)顧問主辦人不再符合規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財(cái)務(wù)顧問主辦人名單中去除，財(cái)務(wù)顧問不得聘請其作為財(cái)務(wù)顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。