【考點十四】證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

　　《證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》第二條規(guī)定，本規(guī)范所稱財務(wù)與會計人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監(jiān)會規(guī)定的其他應(yīng)當接受中國證券業(yè)協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)自律管理的機構(gòu)中從事會計核算、財務(wù)管理、資金管理等活動的財務(wù)與會計人員。

　　第三條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)熟悉并遵守國家財務(wù)、會計、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機構(gòu)的各項規(guī)章制度。

　　第四條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　第五條規(guī)定，財務(wù)與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律。

　　第六條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當客觀、公允、及時地判斷和反映各項經(jīng)濟活動，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機構(gòu)規(guī)程做好會計確認、計量、記錄和報告工作。

　　第七條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當具備從事證券業(yè)財務(wù)或會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè)新業(yè)務(wù)。

　　會計人員應(yīng)通過學習和參加培訓等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。

　　第八條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)依法進行財務(wù)處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動;認真履行職責，抵制違反財經(jīng)紀律的行為，促進所在機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，防范和化解財務(wù)會計風險。

　　第九條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當披露的情形除外。

　　第十條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當樹立服務(wù)意識，運用掌握的會計信息，不斷提高財務(wù)信息質(zhì)量，積極主動地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。

　　第十一條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當協(xié)助所在機構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第十二條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)積極參加所在機構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓，所接受后續(xù)職業(yè)培訓學時不得少于協(xié)會最低要求。

　　第十四條規(guī)定，財務(wù)與會計人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　第十五條規(guī)定，財務(wù)與會計人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機構(gòu)報告，或向國家司法機關(guān)舉報。

　　第十六條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當正確處理財務(wù)會計工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護與所在單位利益之間的關(guān)系，對存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動向所在機構(gòu)的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。

　　第十七條規(guī)定，財務(wù)與會計人員應(yīng)當依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。

　　第二十二條規(guī)定，財務(wù)與會計人員不按照《會計法》等規(guī)定進行會計核算和財務(wù)處理的，所在機構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分;情節(jié)嚴重的，所在機構(gòu)應(yīng)向協(xié)會報告，協(xié)會將記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　第二十三條規(guī)定，財務(wù)與會計人員違反本規(guī)范的，協(xié)會可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責等紀律處分，并將相關(guān)信息記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　財務(wù)與會計人員對協(xié)會紀律處分決定不服的，可以向協(xié)會申請復(fù)議。

　　第二十四條規(guī)定，財務(wù)與會計人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應(yīng)當追究刑事責任的，所在機構(gòu)應(yīng)當及時將其移交行政或司法機關(guān)處理。

　　第二十五條規(guī)定，機構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財務(wù)與會計人員合法權(quán)益的，協(xié)會可依據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會會員管理辦法》等給予其紀律處分。

　　【例題·單選題】關(guān)于證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，下列說法有誤的是(　)。

　　A.財務(wù)與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律

　　B.財務(wù)與會計人員只需取得會計從業(yè)資格證書

　　C.財務(wù)與會計人員應(yīng)依法進行財務(wù)處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動

　　D.財務(wù)與會計人員應(yīng)當協(xié)助所在機構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項B錯誤，財務(wù)與會計人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　【例題·多選題】財務(wù)與會計人員禁止從事的行為主要有(　)。

　　A.承擔與本職崗位有沖突的工作

　　B.未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)

　　C.損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料

　　D.違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財務(wù)與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。財務(wù)與會計人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。