2017年11月10日,證監(jiān)會召開新聞發(fā)布會,新聞發(fā)言人常德鵬發(fā)布一項內(nèi)容,證監(jiān)會對3宗案件作出行政處罰(內(nèi)容詳見官網(wǎng)要聞欄目),最后回答了記者的問題。

　　問:每逢年末,一些上市公司便會突擊進行重大交易或會計處理調(diào)整,借以扭虧摘帽、規(guī)避連續(xù)虧損戴帽、暫停上市以至退市。請問證監(jiān)會有什么看法?

　　答:我們已關(guān)注到有媒體集中反映上述問題。上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會計準則的范圍內(nèi)合理進行專業(yè)判斷和估計,有利于真實反映企業(yè)價值。但是,上市公司年末突擊進行利潤調(diào)節(jié),會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報告無法真實、完整地反映公司報告期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果上市公司利用缺乏商業(yè)實質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤,通過隨意變更會計政策和會計估計、進行人為價值量調(diào)整等方式操縱利潤,甚至配合二級市場炒作,還會嚴重損害投資者,尤其是中小投資者的利益,扭曲資本市場正常的定價機制和優(yōu)勝劣汰的市場功能,不利于資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展,對此需要從嚴監(jiān)管。

　　下一步,我會將強化對上市公司年末突擊進行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進行利潤調(diào)節(jié)行為,加大“刨根問底”式問詢力度,強化與二級市場交易核查的監(jiān)管聯(lián)動。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場檢查,發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況,依規(guī)采取行政監(jiān)管措施,達到立案標準的,堅決啟動立案稽查程序。此外,交易所正在研究完善退市財務(wù)類指標,優(yōu)化退市制度,促進上市公司聚焦主業(yè),充分發(fā)揮好資本市場的功能。

　　我會重申,上市公司是資本市場投資價值的源泉,真實完整、客觀公允的財務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認識依法合規(guī)披露財務(wù)信息、提高財務(wù)報告質(zhì)量的重要意義,切實履行依法合規(guī)進行財務(wù)信息披露的義務(wù),嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及資本市場財務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定,建立健全與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度,確保財務(wù)報告真實、完整地反映公司報告期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司年審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險事項,以及會計政策、會計估計變更等予以重點關(guān)注,考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進行了恰當(dāng)?shù)臅�計處理和披露。公司年審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格遵循中國注冊會計師審計準則的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我會發(fā)布的《會計監(jiān)管風(fēng)險提示》有關(guān)內(nèi)容,勤勉盡責(zé),保持獨立性,設(shè)計有針對性的審計程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?不得以帶強調(diào)事項段的無保留意見或關(guān)鍵審計事項的披露代替保留意見或無法表示意見審計報告。