資本市場(chǎng)的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心,證券中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對(duì)稱的重要制度安排,直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場(chǎng)正常運(yùn)行。近年來,我會(huì)按照依法全面從嚴(yán)監(jiān)管工作方針,始終把證券中介機(jī)構(gòu)作為監(jiān)管執(zhí)法的重點(diǎn)對(duì)象,在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時(shí),嚴(yán)厲查處相關(guān)違法失職行為,督促證券中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。

　　2016年以來,我會(huì)對(duì)28家證券中介機(jī)構(gòu)立案調(diào)查,涉及證券公司7家,會(huì)計(jì)師事務(wù)所9家,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)7家,律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件,較前兩年增長(zhǎng)一倍。針對(duì)執(zhí)業(yè)程序“走過場(chǎng)”、執(zhí)業(yè)報(bào)告“量身定做”等5類典型違法行為,我會(huì)于2016年5月專門部署專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng),集中查處6家審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu),形成有效震懾。兩年來,我會(huì)共對(duì)22家證券中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰,有些中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴(yán)重違法違規(guī)被頂格處罰,個(gè)別中介機(jī)構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P,被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改,個(gè)別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重被撤銷證券從業(yè)資格。

　　這些案件顯示,證券中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的行為集中表現(xiàn)為:一是不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則,未編制工作計(jì)劃,獲取的資料證據(jù)不充分、不適當(dāng),底稿記錄不完整,倒簽報(bào)告日期,甚至在檢查調(diào)查期間偽造、篡改文件和資料。二是未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎,未全面有效評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),對(duì)明顯異常情況未充分關(guān)注,對(duì)重大舞弊跡象職業(yè)懷疑不足,也未采取有效措施予以識(shí)別或應(yīng)對(duì)。三是對(duì)重大會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性、評(píng)估結(jié)論的合理性、法律意見的明確性缺乏合理判斷,形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則或明顯錯(cuò)漏。四是審計(jì)、評(píng)估、盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵,核查驗(yàn)證義務(wù)履行不充分。

　　證券中介機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)治理的重要力量,要嚴(yán)格履行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)的法定職責(zé),進(jìn)一步發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門人”作用。下一步,我會(huì)將繼續(xù)深化依法全面從嚴(yán)監(jiān)管,嚴(yán)厲查處相關(guān)違法行為,推動(dòng)形成以充分信息披露為核心的市場(chǎng)運(yùn)行體系,促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。