1：(2013年6月選擇)】甲公司2012年1月1日專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)，年利率為5%，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款,假設(shè)尚未動(dòng)用的專(zhuān)門(mén)借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬(wàn)，年利率8%。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是( )

　　A、2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額為25萬(wàn)元

　　B、2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額為20萬(wàn)元

　　C、2013年一般借款利息資本化金額為8萬(wàn)元

　　D、2013年一般借款利息資本化金額為20萬(wàn)元

　　E、2013年一般借款利息資本化金額為16萬(wàn)元

　　答案：AC

　　考點(diǎn)：借款費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理

　　解析：專(zhuān)門(mén)借款2012年利息資本化金額=2000×5%-0=100萬(wàn)元;2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額=2000×5%×3÷12=25萬(wàn)元;一般借款2013年利息資本化金額=超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率=[800-(2000-1600)]×3/12×8%=8萬(wàn)元

　　2：(2013年6月選擇)】下列關(guān)于股份支付的說(shuō)法正確的是( )

　　A、除可立即行權(quán)的股份支付外，無(wú)論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會(huì)計(jì)處理

　　B、對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量

　　C、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　D、以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。

　　答案：ABCD

　　考點(diǎn)：股份支付各個(gè)時(shí)點(diǎn)的會(huì)計(jì)處理

　　3：(2013年6月選擇)】以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有( )

　　A、租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

　　B、承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值

　　C、租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元

　　D、租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元

　　E、租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額為1800萬(wàn)元

　　F、租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計(jì)制造，只有承租人才能使用

　　答案：ABCDF

　　考點(diǎn)：租賃的分類(lèi)

　　解析：滿(mǎn)足下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃，除融資租賃為均為經(jīng)營(yíng)租賃。

　　(1)在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人(在租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，或根據(jù)其他條件在租賃開(kāi)始日及可以合理的判斷);

　　(2)承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán);

　　(3)租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(≥75%);

　　需要注意的是，這條標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)的是租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的比例，而非租賃期占該項(xiàng)資產(chǎn)全部可使用年限的比例。如果租賃資產(chǎn)是舊資產(chǎn)，在租賃前已使用年限超過(guò)資產(chǎn)自全新時(shí)起算可使用年限的75%以上時(shí)(≥75%)，則這條判斷標(biāo)準(zhǔn)不適用，不能使用這條標(biāo)準(zhǔn)確定租賃的分類(lèi)。

　　(4)承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值(≥90%);出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值(≥90%);

　　幾個(gè)注意的點(diǎn)：(1)“幾乎相當(dāng)于”為≥90%，包含90%;(2)“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”，一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達(dá)標(biāo)方可。

　　4：(2013年6月選擇)、2013年11月類(lèi)似】下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說(shuō)法正確的有( )

　　A、使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值

　　B、復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)(基準(zhǔn)日)價(jià)格水平重新購(gòu)建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用

　　C、使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣

　　D、使用市場(chǎng)法一般要選3個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)

　　答案：AB

　　5：(2013年6月份選擇)】下列要約收購(gòu)的方式正確的是( )

　　A、收購(gòu)人持股28%，發(fā)出了向特定股東收購(gòu)3%股份的要約

　　B、收購(gòu)人持股28%，發(fā)出了向全體股東收購(gòu)3%股份的要約

　　C、收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30%，要約收購(gòu)3%

　　D、收購(gòu)人協(xié)議收購(gòu)30%，要約收購(gòu)5%

　　E、收購(gòu)人持股28%，發(fā)出了向特定股東收購(gòu)7%股份的要約

　　答案：D

　　解析：要約收購(gòu)的一般規(guī)則主要有以下幾點(diǎn)

　　(1)全面要約和部分要約其發(fā)出對(duì)象均為所有股東，即部分要約發(fā)出對(duì)象也為所有股東，不是部分股東。

　　(2)以要約方式收購(gòu)一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。

　　(3)以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，并應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

　　(4)收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

　　(5)在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約。(可變更，但要約期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi)不得變更)

　　(6)采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人作出公告后至收購(gòu)期限屆滿(mǎn)前，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買(mǎi)入被收購(gòu)公司的股票。

　　(7)收購(gòu)要約提出的各項(xiàng)收購(gòu)條件，適用于被收購(gòu)公司的所有股東。

　　6：(2013年6月選擇)】關(guān)于要約收購(gòu)，下列說(shuō)法正確的有( )

　　A、要約收購(gòu)期限屆滿(mǎn)前3個(gè) 交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

　　B、收購(gòu)人2011年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，2012年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2012年12月可以收購(gòu)?fù)�一公�?/P>

　　C、部分要約是面向部分股東發(fā)出的

　　D、自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低于30%

　　答案：A

　　解析：B，《上市公司收購(gòu)管理辦法》第31條：收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。

　　7：(2013年6月選擇】可向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持申請(qǐng)的情形有( )

　　A、同一控制下，向大股東發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

　　B、上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

　　C、因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

　　D、因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

　　答案：AB

　　8：(2013年6月選擇)】下列情況不需要申請(qǐng)豁免要約的是( )

　　A、成為第一大股東，持股28%

　　B、控股股東持股比例超過(guò)50%，再增持2%

　　C、上市公司回購(gòu)股份導(dǎo)致持股比例超過(guò)30%

　　D、國(guó)有無(wú)償劃轉(zhuǎn)

　　答案：B

　　9：(2013年6月選擇)】股權(quán)激勵(lì)正確的是( )

　　A、全部股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)不超過(guò)公司股本的10%

　　B、股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保

　　C、上市公司非公開(kāi)發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

　　D、發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%

　　答案：ABD10：(2013年6月選擇)】獨(dú)立董事的特別職權(quán)( )

　　A、對(duì)金額高于300萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)表意見(jiàn)后，提交董事會(huì)討論;

　　B、聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，1/2以上獨(dú)董發(fā)表意見(jiàn)，提交董事會(huì)討論;

　　C、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)

　　D、董事會(huì)做出現(xiàn)金分紅方案，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表意見(jiàn)

　　答案：ABCD

　　解析：獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：

　　1)提名與薪酬

　　2)聘任或解聘高級(jí)管理人員;

　　3)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬;

　　4)重大關(guān)聯(lián)交易

　�、偕鲜泄�司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其它資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款;(重大關(guān)聯(lián)交易);②關(guān)聯(lián)方以資(股)抵債。

　　5)獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng);

　　6)管理層收購(gòu)

　　7)現(xiàn)金分紅

　　(《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定，上市公司在制定現(xiàn)金分紅具體方案時(shí)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和論證公司現(xiàn)金分紅的時(shí)機(jī)、條件和最低比例、調(diào)整的條件及其決策程序要求等事宜，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　8)對(duì)外擔(dān)保

　　對(duì)外擔(dān)保(在獨(dú)立董事年度報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)),累計(jì)對(duì)外擔(dān)�？傤~、執(zhí)行擔(dān)保規(guī)定情況

　　9)募集資金

　　10)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

　　11)重大資產(chǎn)重組

　　12)年報(bào)被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)、控股股東出售限售股及其他

　　控股股東、實(shí)際控制人出售限售股份出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上市公司董事會(huì)和本所報(bào)告，并對(duì)進(jìn)一步出售或增持股份計(jì)劃作出說(shuō)明并予以公告。上市公司董事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就其對(duì)上市公司的影響分別發(fā)表意見(jiàn)并予以公告：

　　①出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于50%時(shí);

　　②出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于30%時(shí);

　�、鄢鍪酆髮�(dǎo)致其與第二大股東持有、控制的比例差額少于5%時(shí)。

　　在發(fā)布公告前，控股股東或?qū)嶋H控制人應(yīng)當(dāng)停止出售股份。

　　集合競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)、海外分拆上市、募集資金置換先期投入、閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金用途等。

　　【注】(1)～(5)為《指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定。

　　答案：A

　　11：(2013年6月選擇)】 某上市公司凈資產(chǎn)5億，應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易( )

　　A、向1%股東提供的擔(dān)保

　　B、向監(jiān)事的配偶提供某地的銷(xiāo)售代理權(quán)

　　C、向監(jiān)事?lián)�任的董事的公司�?gòu)買(mǎi)3000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備

　　D、對(duì)外擔(dān)保金額800萬(wàn)元

　　答案：ABC

　　12：(2013年6月選擇)】關(guān)于創(chuàng)業(yè)板，下列說(shuō)法正確的有( )

　　A 、發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)

　　B 、發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更

　　C 、發(fā)行人最近兩年董事、高管沒(méi)發(fā)生重大變化

　　D、 發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)發(fā)變變更

　　答案：CD

　　解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》及《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》關(guān)于發(fā)行條件之主體資格的規(guī)定。

　　13：(2013年6月選擇)】以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說(shuō)法正確的有( )

　　A 、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人客戶(hù)、供應(yīng)商、工商、等部門(mén)進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗?/P>

　　B、 保代為保薦項(xiàng)目建立的盡調(diào)日志

　　C 、發(fā)行過(guò)程中的詢(xún)價(jià)記錄

　　D 、工作底稿應(yīng)至少保存10年

　　答案：ABCD

　　14：(2013年6月選擇)】以下不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙的是( )

　　A、最近2年虧損;

　　B、上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

　　C、最近一年被出否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除

　　D、現(xiàn)任董事被立案調(diào)查

　　答案：AC

　　解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條：上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：

　　(一)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(二)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(三)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(四)現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);

　　(五)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(六)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;

　　(七)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

　　15：(2013年6月)】發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有( )

　　A、分期發(fā)行事項(xiàng)

　　B、募集資金用途

　　C、發(fā)行數(shù)量

　　D、發(fā)行價(jià)格

　　E、決定托管人

　　答案：BC

　　解析：《公司債發(fā)行試點(diǎn)辦法》第12條：申請(qǐng)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)制定方案，由股東會(huì)或股東大會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)做出決議：

　　(一)發(fā)行債券的數(shù)量;

　　(二)向公司股東配售的安排;

　　(三)債券期限;

　　(四)募集資金的用途;

　　(五)決議的有效期;

　　(六)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)事項(xiàng);

　　(七)其他需要明確的事項(xiàng)。

　　16：(2013年6月選擇)】以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容說(shuō)法正確的有( )

　　A、核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的情況，說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究并予以解決的過(guò)程;

　　B、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：A

　　解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》(2009.3.27，證監(jiān)會(huì)公告[2009]4號(hào) )