193、甲股份有限公司擬于2009年11月申請首次公開發(fā)行股票并上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的規(guī)定，下列情形，構(gòu)成發(fā)行障礙的有：(不定項選擇)

　　A.2006年9月，甲公司的總經(jīng)理擔(dān)任乙上市公司的總經(jīng)理時，被中國證監(jiān)會采取3年的證券市場禁入措施。

　　B.2005年3月，甲公司的董事長因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。

　　C.2009年3月，甲公司的董事會秘書擔(dān)任擔(dān)任丙上市公司的董事會秘書時，被證券交易所通報批評。

　　D.2007年1月，甲公司曾向中國證監(jiān)會提出首次公開發(fā)行股票申請，因偽造發(fā)行人的印章，申請未獲批準。

　　E.經(jīng)中國證監(jiān)會核查，甲公司在2008年12月前存在資金被控股股東占用的情形，2009年1月，控股股東歸還了占用的資金，并建立了嚴格的資金管理制度。

　　參考答案：B 、D

　　解析：一、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》：

　　第二章 發(fā)行條件

　　第三節(jié) 規(guī)范運行

　　第二十一條 發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

　　第二十二條 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。

　　第二十三條 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得有下列情形：

　　(一) 被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;

　　(二) 最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé);

　　(三) 因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。

　　第二十四條 發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。

　　第二十五條 發(fā)行人不得有下列情形：

　　(一) 最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài);

　　(二) 最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重;

　　(三) 最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準;或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章;

　　(四) 本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　　(五) 涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見;

　　(六) 嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

　　第二十六條 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。

　　第二十七條 發(fā)行人有嚴格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。

　　二、個人理解，對b，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，不管是否發(fā)生在36個月前，只要目前尚未有明確結(jié)論意見，構(gòu)成發(fā)行障礙;對e，雖以前發(fā)行人存在資金占用和違規(guī)擔(dān)保的情形，只要申報時不存在資金占用和違規(guī)擔(dān)保，就不構(gòu)成構(gòu)成發(fā)行障礙。